什麽是私車公用?私車公用定義
所謂的“私車公用”是指公司股東或員工個人將自有的車輛用於公司的經營活動,公司給予報銷租賃費或者汽油費、路橋費、汽車維修費、保險費等費用或者發放補貼的壹種經濟行為。企業私車公用涉及的費用大體包括三個部分
1、車輛涉及的直接費用,例如油費、路橋費等等; 2、車輛的折舊補償與自駕的勞務補償; 3、車輛保險、維修等間接費用。私車公用費用扣除
1、A公司征用B員工私人車輛,從濟寧出發到鄭州出差,期間產生的油耗、過路過橋費、修理費等費用在企業列支後,這些費用可以在企業所得稅稅前扣除嗎? 答:根據《中華人民***和國企業所得稅法》(中華人民***和國主席令第63號)第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。 根據《中華人民***和國企業所得稅法實施條例》(中華人民***和國國務院令第512號)第三十條規定,企業所得稅法第八條所稱費用,是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用,已經計入成本的有關費用除外。 根據以上政策規定,企業使用員工個人的車輛,如滿足已簽訂租賃合同並取得車輛租賃發票的情況下,其發生的與生產經營相關的油費、保養費、過路費等支出,可憑合法有效憑證在企業所得稅前扣除。 2、A公司租賃個人車輛的保險費取得增值稅專用發票,可以進行進項稅額抵扣嗎? 答:在私車公用當中,無論是否簽訂了租賃協議、租賃協議如何約定,與租賃車輛所有權有關的車輛購置稅、保險費、車船稅、掛牌費、車輛年審費等幾類支出,均不得計入公司費用。更不能做進項稅額抵扣。所以A公司應當做進項稅額轉出,同時在企業所得稅匯算清繳時做納稅調增。私車公用的費用稅前扣除,應該具備哪些條件呢?
壹、 企業與員工簽訂租賃合同,並在租賃合同中約定,使用個人汽車所發生的費用由企業承擔。 二、 承擔的費用能取得發票。 三、 費用支出屬於使用汽車發生的,對應該由員工個人負擔的費用不能在企業所得稅前列支。“私車公用”應該如何進行稅收籌劃,才能使其費用合理化呢?
1、作為個人補貼: 給私車所有人發放車輛使用補貼,月末將補貼計入個人工資薪金。 假如私車所有人甲某月工資4000元,發放車輛補貼4000元,甲某合計取得收入8000元,那麽甲應該繳納個人所得稅: (8000-3500)*10%-105=345元。 但此時,公司入費用沖減公司利潤的數字只是4000元補貼,稅務機關會認為,車輛補貼費用已然包含汽車消耗的費用,因此,此種情況下,“私車公用”所取得的費用發票不允許列支公司費用。如果企業采取汽車消耗費用報銷,報銷人員取得的報銷收入同樣要記入“個人工資薪金所得”計算個人所得稅 同時,因為報銷人員取得的車輛補貼計入工資薪金所得,還將影響企業和職工應繳納的職工勞動保險的金額,這也是必須考慮的壹個重要因素。 2、簽訂租賃協議 與車輛所有人簽訂車輛租賃協議,約定價格,車輛租賃期內所發生的車輛消耗的費用由企業承擔。 私車所有人甲某,與企業簽署車輛租賃協議,月租金4000元,雙方到稅務機關代開發票。月4000元的租金開代發票是享受增值稅減免,因此甲某只需按照“財產租賃所得”計征個人所得稅: (4000-800)*20%=640元。 此時,因為車輛的使用權已經按照“財產租賃合同”轉移給企業,因此車輛使用過程中的費用,可以開具企業名稱的發票,正常入賬抵扣費用。如果費用能夠取得合格的增值稅抵扣憑證(增值稅專用發票、車輛過橋過路費等),企業就可以正常進行認證抵扣。 采用簽訂租賃協議的形式進行私車公用,企業雖然多扣繳了個人所得稅,但是後期可以用費用的報銷和抵扣來平衡,同時,車輛所有人取得的該租賃收入,無需納入工資總額計算企業和職工勞動保險。 3、車輛過戶 將股東或個人車輛過戶到公司名下。這種方式建議采納,因為個人銷售使用過的商品免征增值稅,過戶時就只有車輛掛牌費用。個人可持與企業之間的購車協議(價格雙方規定好)以及相關資料到稅務局代開普通發票。企業取得發票之後直接計入固定資產,每月可以計提折舊,車船稅、保險費等所有費用單據都可以合法入賬,甚至抵扣增值稅進項稅額。 私車公用的出現,雖然對企業降低費用、提高效率等帶來了壹定的便利。但是私車公用發生交通事故時,所隱含的經濟風險和可能造成的更多的勞資糾紛。 如果是合法“私車公用”行為,無論使用期間發生任何問題,其損失在工傷賠償和保險賠償後的剩余部分,最終由接受車輛服務的單位買單。 但是如果“私車公用”者存在過錯,如職工無證駕駛、醉酒駕駛等行為造成同乘人員或者三者損失,根據相關法律規定,雇員因故意或者重大過失致人損害的,應當與雇主承擔連帶賠償責任。雇主承擔連帶賠償責任的,可以向雇員追償”的相關規定,最終的責任承擔者應該是有過錯的無證駕駛者、醉酒駕駛者,但是為保障受害方利益,受害方仍然有權利要求單位承擔賠償責任,單位賠償後再向過錯方追償。所以,只要與單位有關的私車公用,在遇到問題時,企業都有壹定的責任。 所以,企業如果存在私車公用現象,壹定要事先與車輛所有人簽訂好協議,制定出相關用車規定,定期進行交通安全知識教育,以免給企業帶來不必要的麻煩。 中國國家稅收環境極其復雜,不管是老板還是個人,雖然不是財務,但壹定要有財稅意識。 說到稅收,除了個人之外,可以說這也是所有企業需要考慮的壹個大問題。就連馬雲和劉強東也在其中。否則,馬雲怎麽可能沒有工資,劉強東的年薪只有壹元? 事實上,上述節稅和避稅方法是《避稅》壹書中眾多避稅方法之壹。本書使用了數百個真實案例,結合各種避稅方法,告訴妳如何正確合理地避稅。 說到避稅,妳可能會問:“納稅是壹項不可推卸的責任。我們怎麽能說合理的避稅呢?“避稅不是犯罪嗎?我們能做什麽?”在這個問題上,我們應該辯證地對待它。避稅不同於逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出,而逃稅不是對需要納稅的項目納稅。 合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下,采取適當措施逃避納稅義務,減少稅收支出。合理避稅不是逃稅,它是壹種正常的法律活動。合理避稅不僅是財政部門的事,還需要市場、商業等各部門的配合,從簽訂合同、資金收付等方面入手。合理避稅的知識方法,盡在下面這本書中:
當然,合理避稅的方法有很多。如果妳想知道更多,建議妳可以去看看這套“避稅”。如今,納稅幾乎對每個人都是必要的。因此,學會合理、安全地避稅是非常重要的。學習之後,妳可以省下很多稅金。 在《避稅》壹書中,有很多案例知識。愚蠢的老板在逃稅,聰明的老板在合理避稅,聰明的老板在合理地節稅。老板不是財務方面的,但他們必須了解財務。 這種“避稅”必須是老板和財務人員的必修課。從稅務籌劃實施方案到稅務風險實例分析,公司老板可以遠離財稅風險,重構公司稅制,合理節稅,遠離財稅和業務風險,使公司穩步盈利。 老板不用會財務,但壹定要懂財務,這本書教妳實現企業規範化制度化,經營,提升企業利潤為企業賺錢 並且如今本小店限時特惠,花壹頓飯錢,卻可以為妳省下更多的錢,再劃算不過了! (註:以上資料,只供參考,不要走彎路,合法交稅,人人有責) 兩本不到幾杯奶茶錢的《避稅》,有需要的朋友點擊下方即可