案例：
王達成準備開辦壹家咨詢公司，開辦公司不僅需要資金、需要人員，還需要經營場所。
所以，王達成決定將自己擁有的房產作價入股，投資到公司名下，作為認繳資本。那麽這項以房產作為投資的行為，在稅收的繳納中又該如何把控呢?
壹、個人所得稅
王達成將自己購買的房產作價，投資入股到公司名下，作為認繳資本，是否需要繳納個人所得稅?
王達成以投資入股方式，將房產投資到公司名下，是以不動產為對等價換取了被投資企業的股權，屬於有償轉讓房地產的行為，應按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。
但是，對個人轉讓自用5年以上、並且是家庭唯壹生活用房取得的所得，免征個人所得稅。
因此，王達成以房產投資入股，則在發生轉讓時，應按評估後的公允價值確認房產轉讓收入。房產轉讓收入減除該房產原值及合理稅費後的余額為應納稅所得額，按財產轉讓所得繳納個人所得稅。
但是，如果王達成轉讓的是自用5年以上、並且是家庭唯壹生活用房，則免征個人所得稅。
二、增值稅
王達成將自己購買的房產作價入股，投資到公司名下，作為認繳資本，是否需要繳納增值稅?
根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十條規定：“銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。”
《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十壹條規定：“有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。”
因此，以不動產投資，是以不動產為對等價換取了被投資企業的股權，取得了“其他經濟利益”，應當繳納增值稅。
但是，如果投資入股的房產為“住房”的，按下列情況特殊處理：
1、如果投資入股的房產為個人購買不足2年的住房，按照5%的征收率全額繳納增值稅;
2、如果投資入股的房產為個人購買2年以上(含2年)的，免征增值稅。
上述1、2點政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。
3、如果投資入股的房產為購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;
4、如果投資入股的房產為購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款後的差額按照5%的征收率繳納增值稅;
5、如果投資入股的房產為購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。
上述3、4、5點政策僅適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市。
三、土地增值稅
王達成將自己購買的房產作價，投資入股到公司名下，作為認繳資本，是否需要繳納土地增值稅?
根據土地增值稅相關定規，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。所謂取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。
因此，王達成以投資入股方式，將房產投資到公司名下，是以不動產為對等價換取了被投資企業的股權，屬於有償轉讓房地產的行為，應當繳納土地增值稅。
但是，根據財政部國家稅務總局《關於企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》(財稅[2015]5號)相關規定：
在2015年1月1日至2017年12月31日，單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。
也就是說，如果王達成以房產投資入股，發生在的2015年1月1日至2017年12月31日期間，則暫不征收土地增值稅。
同時，如果王達成投資入股的房產為“住房”的話，根據《關於調整房地產交易環節稅收政策的通知》(財稅〔2008〕137號)相關規定，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
四、房產稅
王達成將自己購買的房產作價入股，投資到公司名下，作為認繳資本，是否需要繳納房產稅?
根據《國家稅務總局關於安徽省若幹房產稅業務問題的批復》(國稅函發〔1993〕368號)相關規定。
對於投資聯營的房產，應根據投資聯營的具體情況，在計征房產稅時予以區別對待。對於以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，***擔風險的情況，按房產原值作為計稅依據計征房產稅;對於以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的情況，實際上是以聯營名義取得房產的租金，應根據《中華人民***和國房產稅暫行條例》的有關規定由出租方按租金收入計繳房產稅。
因此，王達成所投資房產，房產稅如何繳納，還得根據王達成投資合同所簽訂的形式而確定。不同形式下房產稅的繳納是有差異的。
五、契稅
王達成將自己購買的房產作價入股，投資到公司名下，作為認繳資本，契稅怎麽繳?
根據契稅相關規定：
1、同壹自然人與其設立的個人獨資企業、壹人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。
2、個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，免征契稅。
合夥企業的合夥人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合夥企業名下，或合夥企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合夥人名下，免征契稅。
因此，王達成將自己名下的房產投資到自己所開公司的名下，免征契稅。
六、土地使用稅
王達成將自己購買的房產作價入股，投資到公司名下，作為認繳資本。該房產是否需要繳納土地使用稅?
根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定，在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
另外，根據國家稅務局關於檢發《關於土地使用稅若幹具體問題的解釋和暫行規定》的通知((1988)國稅地字第15號)相關規定，個人所有的居住房屋及院落用地，土地使用稅的征免稅，由省、自治區、直轄市稅務局確定。
因此，1、王達成如果投資入股的房產是非住房，則需要根據土地使用稅相關規定繳納土地使用稅，2、如果投資入股的房產是住房，屬於企業所有時，若不符合其他相關免征土地使用稅規定的，應自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅。
政策依據
1、財政部國家稅務總局《關於個人非貨幣性資產投資有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕41號)
2、國家稅務總局《關於個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》(國稅發[2006]108號)
3、財政部、國家稅務總局、建設部《關於個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅字[1999]278號)
4、《關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)
5、財政部國家稅務總局《關於企業事業單位改制重組契稅政策的通知》(財稅〔2012〕4號)
6、財政部國家稅務總局《關於企業以售後回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》(財稅〔2012〕82號)
七、印花稅
王達成將自己購買的房產作價入股，投資到公司名下，作為認繳資本，如何繳納印花稅?
根據《中華人民***和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)中印花稅稅目稅率表規定，產權轉移書據，按書據所載金額0.5‰貼花。
因此，王達成將自己購買的房產作價入股，投資到公司名下，作為認繳資本，應按產權轉移書據所載金額繳納印花稅。
查詢各地區業務請點擊：蘇州公司註冊，南昌公司註冊，長春公司註冊
工商註冊多少錢？找曼德企服放心，公司代辦安全高效，稅務顧問專業，曼德企服壹站式服務專家。