中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表
(A類，2014版)。
壹.適用範圍
本表適用於按月(季)預繳企業所得稅時查賬征收企業所得稅的居民納稅人。本表適用於跨地區匯總納稅企業分支機構的年度匯算清繳申報。
第二，標題項
1.“納稅期限”:從納稅期限的第壹天起至納稅期限的最後壹天止。
對於年中開始營業的納稅人，“納稅期限”為當月(季)開始營業之日起至當月(季)最後壹日止。從次月(季度)開始按正常情況填報。
2.“納稅人識別號”:填寫稅務機關頒發的稅務登記證號碼(15位數字)。
3.“納稅人名稱”:稅務機關簽發的稅務登記證上記載的納稅人全稱。
三。每列的報告
1.第壹部分，按實際利潤預繳稅款的納稅人，填寫第2行至19行。
其中:第2行至第19行“本期發生額”欄填寫當月(季度)第壹天至最後壹天的數據；從第2行到第19行，填寫從65438+10月1年到該月(季度)最後壹天的累計金額。
2.第二部分，按上壹納稅年度應納稅所得額平均額預繳稅款的納稅人，填寫21行至26行。
其中:第21行至第26行，本月(季度)第壹天至最後壹天的數據應填入“本期發生額”欄；從第21行到第26行，填寫從年65438+10月1到月(季)最後壹天的累計金額。
3.第三部分，按照稅務機關確定的其他方式預繳的納稅人，填寫第28行。
其中:“本期金額”欄，填寫當月(季度)第壹天至最後壹天的金額；“累計金額”欄，填寫從當年65438+10月1到本月(季度)最後壹天的累計金額。
四。每條線的報告
1.第1行至第28行，納稅人按其預繳申報方式填表。
實行“按實際利潤預繳”的納稅人，填寫第2行至19行。實行“按照上壹納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人，應填寫21至26行。實行“按照稅務機關確定的其他方式預繳”的納稅人應填寫第28行。
2.第29行至第35行，由跨地區匯總納稅企業(以下簡稱匯總納稅企業)填寫。其中，匯總納稅企業總機構應在65438行+0至28行的基礎上填寫30至33行。納稅企業的二級分支機構只填寫本表的第32、34、35行。
動詞 （verb的縮寫）具體項目填寫說明
(1)按實際利潤預付。
1.第2行“營業收入”:應填寫根據《企業會計制度》、《企業會計準則》和國家其他會計法規計算的營業收入。銀行主要列示納稅人營業收入的金額，不參與計算。
2.第3行“營業成本”:填寫按照《企業會計制度》、《企業會計準則》和國家其他會計法規計算的營業成本。銀行主要列出納稅人經營成本的金額，不參與計算。
3.第4行“利潤總額”:填寫按照《企業會計制度》、《企業會計準則》和國家其他會計法規計算的利潤總額。銀行的數據與利潤表所列利潤總額壹致。
4.第5行“按特定業務計算的應納稅所得額”:納稅人從事房地產開發等特定業務，應根據稅收規定填寫按特定業務計算的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，應填寫按照稅收規定的預計應稅毛利率計算的預計毛利。
5.第6行“非應稅收入”:填寫計入利潤總額但未按稅收規定征稅的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金和國務院規定的其他非應稅收入。
6.第7行“免稅收入”:填報計入利潤總額但按稅收規定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業間的股息收入、國債利息收入等。
7.第8行“減征或免征的應納稅所得額”:填寫按稅收規定按月(季)納稅時允許享受優惠政策的應納稅所得額。
8.第9行“彌補以前年度虧損”:填寫根據稅收規定，企業所得稅前以前年度可彌補的虧損金額。
9.10行“實際利潤”:根據本表相關行的計算結果填寫。行10 =行4+5-6-7-8-9。
10.第11行“稅率(25%)”:企業所得稅法規定的稅率為25%。
11.12行“應交所得稅”:根據相關行的計算結果填列。行12 =行10×行11，行12 ≥0。跨地區匯總納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時，12行≠10×11行。
12.13行“所得稅減免”:根據稅收規定填寫當期實際享受的所得稅減免。
13.第14行“其中:符合條件的小型微利企業所得稅減免”:填寫符合條件的小型微利企業根據稅收規定可以享受的減免稅:
(1)上壹納稅年度應納稅所得額低於65438+萬元(含65438+萬元)且累計預扣實際利潤未超過65438+萬元的，應填報本表10行“實際利潤”與15%的乘積。13線≤12線。
(2)上壹納稅年度應納稅所得額低於65438+萬元(含65438+萬元)，累計預盈實際利潤超過65438+萬元但不超過30萬元，上壹納稅年度應納稅所得額超過65438+萬元但不超過30萬元的，請在本表中填寫65438號。13線≤12線。
14.15行“實際預繳所得稅額”:填寫納稅人本年度累計預繳的企業所得稅額，“本期金額”欄為空。
15.16行“特定業務預繳的所得稅”:根據稅收規定特定業務預繳的所得稅應在此行填列，由施工企業總機構直接管理的項目部向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅。
16.17行“應交(已退)所得稅”:根據本表有關欄目計算填列。17行“累計金額”欄= 12行-13行-15行-16行，且17行≤0，填0；“本期金額”壹欄未填寫。
17.第18行“以前年度多繳的本期已繳所得稅”:填寫以前年度多繳且不退還的企業所得稅在本納稅年度已繳的所得稅。
18.19行“本月(季度)實際應納所得稅額”:根據相關行計算填列。19行累計金額欄= 17行-18行，19行≤0，填寫0，金額欄不填。
(二)按上年平均應納稅所得額計算。
1.21行“上壹納稅年度應納稅所得額”:填寫上壹納稅年度申報的應納稅所得額。“本期金額”壹欄未填寫。
2.第22行“本月(季度)應納稅所得額”:根據相關行計算填列。
(1)按月預繳的納稅人:第22行=第265438行+0 ×1/12。
(2)按季預繳的納稅人:22行= 265438行+0 ×1/4。
3.第23行“稅率(25%)”:填報企業所得稅法規定的25%稅率。
4.第24行“本月(季度)應交所得稅”:根據本表有關欄目計算填列。24行= 22行×23行。
5.第25行“減:符合條件的小型微利企業所得稅減免稅”:填寫符合條件的小型微利企業按稅收規定可享受的減免稅，上壹納稅年度應納稅所得額低於65438萬元(含65438萬元)的小型微利企業，填寫“本月(季度)應納稅所得額”和本表第22行65438+。上壹納稅年度應納稅所得額超過65438+萬元但不超過30萬元的小型微利企業，填寫本表第22行“本月(季度)應納稅所得額”與5%的乘積。
6.第26行“本月(季度)應交所得稅”:根據相關行計算填列。25行= 24行-25行。
(三)按照稅務機關事先確定的其他方法。
第28行“本月(季度)預繳所得稅額”:填寫以稅務機關認可的其他方法確定的本月(季度)應納所得稅額。
(四)納稅人在總機構的相關項目申報。
1.第30行“總機構應交所得稅”:納稅企業總機構應根據本表(1行至第28行)已繳納的所得稅匯總本月(季度)已預繳的所得稅，按照總機構應分攤的預繳比例填列本期已預繳的所得稅，並根據不同的預繳方式分別計算:
(1)“按實際利潤預繳”的匯總納稅企業總機構:19行×總機構應分攤的預繳比例。
(2)匯總納稅企業總機構“按上壹納稅年度應納稅所得額平均額預繳”:第26行×總機構分享預繳比例。
(3)匯總納稅企業總機構“按照稅務機關確定的其他方式預繳”:第28行×總機構分攤預繳比例。
上述計算公式中的“總機構分擔的預繳比例”:跨地區經營、匯總納稅的企業，總機構分擔的預繳比例按25%填報；對在省內經營的匯總納稅企業，應按省級稅務機關的規定上報總機構應分擔的預繳比例。
2.31行“集中分配的所得稅”:由納稅企業總機構根據本表(1行至28行)預繳的所得稅匯總本月(季度)預繳的所得稅，按照財政集中分配的預繳比例計算本期預繳的所得稅，按照不同的預繳方式計算:
(1)“按實際利潤預繳”的匯總納稅企業總機構:19行×集中財務分配預繳比例。
(2)匯總納稅企業總機構“按上壹納稅年度應納稅所得額平均額預繳”:第26行×財政集中分配預繳比例。
(3)匯總納稅企業總機構“按照稅務機關確定的其他方式預繳”:第28行×中央財政撥款預繳比例。
對跨地區經營的匯總納稅企業，中央財政集中分配的預繳比例報25%；對在省內經營的匯總納稅企業，應按照省級稅務機關的規定上報中央財政撥款的預繳比例。
3.第32行“分支機構應分攤的所得稅額”:納稅企業總機構根據本表已繳納的所得稅額(1至28行)匯總本月(季度)預繳的所得稅額，根據分支機構應分攤的預繳比例計算本期預繳的所得稅額，並按照不同的預繳方式計算:
(1)匯總納稅企業總機構“按實際利潤預繳”:19行×分支機構分攤的預繳比例。
(2)匯總納稅企業總機構“按照上壹納稅年度應納稅所得額平均額預繳”:第26行×分支機構分攤預繳比例。
(3)匯總納稅企業總機構“按照稅務機關確定的其他方式預繳”:28行×分支機構分攤預繳比例。
上述計算公式中的“分支機構應分擔的預繳比例”:跨地區經營、征收稅款的企業，按分支機構應分擔的預繳比例的50%申報；在省內經營的匯總納稅企業，應按省級稅務機關的規定填寫分支機構應分擔的預繳比例。
分支機構應根據《中華人民共和國分支機構所得稅分配表》(2014版)“分支機構分攤的所得稅額”填列銀行。
4.第33行“總公司獨立生產經營部門應繳納的所得稅”是指總公司和以生產經營為主要職能而設立的、按規定視為二級分支機構的部門應繳納的所得稅。
5.第34行“分配比例”:填寫匯總納稅企業分支機構根據《中華人民共和國企業所得稅納稅人所得稅分配表》(2014版)確定的分配比例。
6.第35行“所得稅分配”:申報匯總納稅的企業分支機構按照分配比例計算預繳或匯算清繳的所得稅。35行= 32行×34行。
六、表與表的關系
1.表內關系
(1)行10 =行4+行5-行6-行7-行8-行9。
(2)行12 =行10 ×11。納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時，12≠10×11行。
(3)當17行= 12行-13行-15行-16行，且17行≤0時，填0。
(4)24行= 22行×23行。
(5)26行= 24行-25行。
(6)30行= 17行或26行或28行×規定比例。
(7)365438行+0 = 65438行+07行或26行或28行×規定比例。
(8)32行= 17行或26行或28行×規定比例。
2.表之間的關系
(1)中華人民共和國企業所得稅所得稅分配表(2014版)第32行=“分支機構分享的所得稅額”。
(2)第34、35行=中華人民共和國企業所得稅納稅人所得稅分配表(2014版)中相應行的“分配比例”和“分配所得稅額”欄。