2021年3月，中華人民共和國國家稅務總局第3號公告(2021)發布了修訂後的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》，並對部分表格和填報說明進行了修訂。另外，最近有很多新政策。4月20日前申報第壹季度所得稅時，有以下四個常見問題，供大家註意。
1.可以在第壹季度報告彌補損失的數據嗎？
根據年度申報。根據企業所得稅法第五條規定，企業每壹納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。所以“以前年度允許彌補的虧損”應該是壹定的數額。企業在第壹季度提前申報時，如果尚未完成上壹納稅年度的匯算清繳，無法確定“允許彌補的以前年度虧損”的金額，因此不能填寫第壹季度申報企業所得稅時彌補虧損的數據。
如果企業在第壹季度提前申報時要彌補以前年度的虧損，應在季度所得稅申報前完成上壹納稅年度的匯算清繳。
第二，小型微利企業壹季度能否享受優惠？
當然可以。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於實施扶持小型微利企業和個體工商戶發展優惠政策有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021第8號)，小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元的部分，減按12.5%的稅率計入應納稅所得額，
本公告自2021+1年10月起生效，也就是說，年應納稅所得額不超過1萬元，實際按照2.5%的稅率計算。第壹季度申報預付款即可享受。
3.我能在第壹季度享受R&D費用加扣除嗎？
當然可以。雖然新修訂的季度企業所得稅申報表增加了附加扣除項目，但R&D費用在第壹季度申報企業所得稅時不能享受附加扣除的優惠政策。
根據《財政部國家稅務總局關於進壹步完善R&D費用稅前加計扣除政策的公告》(公告編號財政部、國家稅務總局13)，企業只有在當年第三季度(季度預繳)或9月(月預繳)預繳企業所得稅時，才可選擇享受當年上半年R&D費用加計扣除優惠政策，采取“自主認定、申報享受、享受”的政策。
4.固定資產壹次性抵扣是否延期？填寫要點？
根據《財政部、國家稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財政部、國家稅務總局公告第6號2021)，財政部、國家稅務總局《關於扣除設備器具有關企業所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)規定的稅收優惠政策執行期限延長至65438+2月36523。
對企業在5438年6月+2020年2月購買投資的500萬元以下的符合條件的固定資產，可繼續享受2021年度第壹季度申報企業所得稅時壹次性扣除的優惠待遇。
按季申報時要註意“按稅收壹般規定計算的折舊”是指按稅收壹般規定計算的折舊額1月。
來源:中華人民共和國國家稅務總局12366，