妳可以在納稅調整項目明細表的扣除類——其他填寫
費用報銷時應重點關註發票合規性、費用歸集、簽字手續、預算等事項.其中,潛在的稅務風險點包括:①發票審核不嚴,導致假票、廢票入賬,少交所得稅;②將薪酬類支出當作費用處理,如出差補貼,少交個稅;③將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目,如將旅遊費計入差旅費,少交所得稅;④將贈送行為當做費用報銷,如購禮品用於客戶維護,少交增值稅、個稅、所得稅.
為了降低涉稅風險,費用報銷需做到四統壹,即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發票應保持壹致.這樣做壹方面是為了讓會計做賬規範,另壹方面是為了規避稅務風險.許多企業的費用報銷瑕疵多多,有替票現象,也有套現現象,還有替薪現象,這給財務留下諸多隱患.不管怎樣,會計人員應秉持壹點:費用報銷,以發票記錄為準,只認發票上的列示.
替票,顧名思義,"替代發票"的簡稱,即有壹些業務或事項無法取得合法合規的發票時,采取用其它發票替代的費用列支(報銷)方式.替票主要分為兩種:壹種情況是發生成本費用需要付款或報銷,無法取得發票或憑據而找其它票據代替;另壹種情況是實際發生的是A科目費用,卻用B科目費用的憑據代替.替票的好處很明顯,可以解決沒有發票的業務難題,會計人員有了入賬的依據;替票的壞處也很突出,直接扭曲了業務的實質,不能反映真實的經營情況.特別是在進行成本費用分析時,許多本應屬於A科目的費用,由於采用替票報銷,結果在B科目核算,導致正常的B科目費用出現異常,不能如實反映企業成本費用的實際情況.
替票使用範圍
1、高級管理人員的福利費等開支不得使用替票報銷.員工活動費,除了能夠提供發票之外的其他部分,可以替票報銷,但是單筆金額不得超過500元.
2、營銷活動原則上要求必須從超市采購,必須有小票和發票,如特殊情況無法從超市整體采購的零星采購行為,可以使用替票,但是替票單筆金額不得超過500元.
3、職能後臺體系獎金,可以采用替票方式,但是替票範圍僅限於:咨詢費、服務費、培訓費、會議費、裝修費、設計制作費.同壹費用不能在同壹年度重復使用.同時合同等檔案資料必須完整.
4、與各公司行政辦公相關的零星支出,例如:無法從超市采購的,可采取替票形式報銷,但是單筆金額不得超過1000元.
5、與各公司財務核算相關的,例如:資金轉款形成的手續費,由於發票擡頭不合適不能入賬等,需要替票報銷的情形.
6、與各公司合同簽訂相關的,例如:房屋租賃合同,不含稅合同的簽訂,導致稅金由我集團各公司承擔的情形,首選采用含稅方案,由於客觀原因,例如:稅務機關不辦理或者無法操作的情形,由於稅金擡頭為房東個人,發票擡頭不屬於公司,需要替票報銷
7、零星替票時盡量用同類或同性質的發票替換,不得使用餐費發票替換.
替票的調增在哪裏填寫，學習就是這樣，有壹個順序，就像學習數學壹樣，基本的代數知識都沒學會，就不要學習幾何，沒有學會加減法，就不貿然學習乘法，這些就是基本邏輯，本文還介紹了替票的適用範圍，大家可以好好讀讀，有問題，可以直接咨詢答疑老師。