案例:
張三打算開壹家酒店。在辦理工商登記和稅務登記時，如何選擇納稅人的身份讓他犯愁。他不知道如何選擇對企業有利的納稅方式，財務人員也不是很熟悉。
所以，今天就來學習壹下吧！
1，設增值稅抵扣率為x，
抵扣率是指可從銷項稅額中抵扣的進項稅額與銷項稅額的比率。
可抵扣進項稅額是指符合規定的可抵扣的增值稅專用發票上註明的稅額、普通發票按照征收率允許抵扣的稅額、完稅證明上註明允許抵扣的稅額之和。
銷項稅等於不含稅銷售額乘以適用稅率。
抵扣率=可抵扣進項稅/銷項稅
2.設置可抵扣進項稅為y。
納稅人在選擇身份時，可以在不考慮發票開具和出口退稅的情況下，使用無差別的平衡點扣除率判別法。當納稅人的實際扣除率高於無差別均衡扣除率時，選擇壹般納稅人身份，否則選擇小規模納稅人身份。
行業壹:壹般納稅人適用稅率17%，小規模納稅人征收率3%。如何選擇？
(壹)平衡點的計算
1，壹般納稅人應納增值稅=銷項稅-進項稅=不含稅銷售額× 17%-y
2.小規模納稅人應納增值稅=不含稅銷售額×3%
3.假設:壹般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅，即不含稅銷售額× 17%-Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×14%。
4.抵扣率X=可抵扣進項稅/銷項稅，即X=Y/銷項稅=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%。
(2)評選結論
因此，制造、修理修配服務業等行業納稅人在申請公司註冊時，如果預測可抵扣進項稅與銷項稅之比高於82.35%，則有利於公司選擇壹般納稅人身份；相反，選擇小規模納稅人身份對公司有利。
行業二:壹般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人征收率為3%。如何選擇？
(壹)平衡點的計算
1，壹般納稅人應納增值稅=銷項稅-進項稅=不含稅銷售額× 6%-y
2.小規模納稅人應納增值稅=不含稅銷售額×3%
3.假設:壹般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅，即不含稅銷售額× 6%-Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×3%。
4.抵扣率X=可抵扣進項稅/銷項稅，即X=Y/銷項稅=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%。
(2)評選結論
因此，金融行業、生活服務等行業的納稅人在註冊公司時，如果預測可抵扣的進項稅占銷項稅的50%以上，將有利於公司。相反，選擇小規模納稅人身份對公司有利。
行業三:壹般納稅人適用稅率為11%，小規模納稅人征收率為3%。如何選擇？
(壹)平衡點的計算
1，壹般納稅人應納增值稅=銷項稅-進項稅=不含稅銷售額× 11%-y
2.小規模納稅人應納增值稅=不含稅銷售額×3%
3.假設:壹般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅，即不含稅銷售額× 11%-Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%。
4.抵扣率X=可抵扣進項稅/銷項稅，即X=Y/銷項稅=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%。
(2)評選結論
因此，建築業、房地產業等行業的納稅人在申請公司註冊時，如果預測可抵扣進項稅與銷項稅之比高於72.73%，則有利於公司選擇壹般納稅人身份；相反，選擇小規模納稅人身份對公司有利。
行業四:壹般納稅人適用稅率為11%，小規模納稅人征收率為5%。如何選擇？
(壹)平衡點的計算
1，壹般納稅人應納增值稅=銷項稅-進項稅=不含稅銷售額× 11%-y
2.小規模納稅人應納增值稅=不含稅銷售額×5%
3.假設:壹般納稅人應交增值稅=小規模納稅人應交增值稅，即不含稅銷售額× 11%-Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%。
4.抵扣率X=可抵扣進項稅/銷項稅，即X=Y/銷項稅=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%。
(2)評選結論
因此，房地產租賃業(不含住房)納稅人在申請公司註冊時，如果預測可抵扣進項稅額與銷項稅額之比高於54.55%，則有利於公司選擇壹般納稅人身份；相反，選擇小規模納稅人身份對公司有利。
如果妳掌握了以上不同行業的納稅平衡點，再結合自己企業的特點，那麽在註冊公司的時候選擇納稅人身份就不再是問題了。