第壹，稅收籌劃對任何企業來說都是必要的，也是可行的。
企業要發展，就要想盡辦法節約成本，擴大利潤。稅收也是企業的壹項成本。通過合理合法的稅收籌劃少繳稅，實際上增加了企業的利潤。隨著中國加入世貿組織，中外企業的競爭將更加激烈，外資企業可以按照國際慣例避稅和轉嫁稅負。國內企業要想在同壹起跑線上取得比外資企業更好的效益，就必須加強財務管理，包括稅收籌劃，以增加收入，提高國際競爭力。每個企業都可以通過對稅收法規的學習，充分利用各種稅收優惠政策，選擇使用對企業更有利的稅收條款。地方稅務機構的設立也為企業的稅收籌劃提供了便利。
二、要充分利用會計政策和稅收優惠政策做好企業稅收籌劃。
(壹)充分利用會計政策
1.固定資產折舊和無形資產攤銷計劃
固定資產折舊是固定資產價值在使用過程中通過逐漸磨損而轉入成本的部分。在固定收益的情況下，折舊計提越多，應納稅所得額越少，企業收益越大。會計上有多種折舊方法可供選擇，加速折舊法是壹種有效的節稅折舊方法。雖然國家對各種固定資產的折舊年限都有規定，但我們可以選擇最短的折舊年限來增加每年提取的折舊額，以達到緩繳稅或少繳稅的目的。前期多提折舊也可以使固定資產投資盡快收回，降低固定資產投資的風險，而且由於資金的時間價值，相當於依法從國家獲得了壹筆無息貸款。同樣，無形資產攤銷額越大，應納稅所得額越少，對於沒有明確攤銷期限的資產，應盡量選擇較短的攤銷期限。
2.八項減值準備的規劃
根據企業會計制度，企業可以提取的減值準備有八項，不允許故意多提或少提。目前稅法對每次準備允許扣除的金額沒有具體規定。在這種情況下，企業應及時、靈活地計提減值準備，以提高計稅可抵扣金額。
3.增值稅規劃
增值稅包括進項稅和銷項稅，所以增值稅的籌劃包括進項稅和銷項稅。
先說進項稅的規劃。企業當期應繳納的增值稅是當期銷項稅額與當期進項稅額的差額。因此，在銷項稅固定的情況下，進項稅的金額和到賬時間直接影響當期應納稅額，這就要求企業在支付貨款時及時或提前取得進項稅發票，以便全額計算當期進項稅。經常發生運輸費用的企業，必須取得國有鐵路、民航、公路、水路運輸單位開具的貨運發票或者從事貨運的非國有運輸單位開具的套印全國統壹發票監制章的貨運發票，按照實際運費按7%的扣除率計算進項稅額。因此，企業在采購物資時，應盡可能與國有交通部門做生意，取得正規的運輸發票進行抵扣，增加進項稅以減少應繳納的增值稅。
銷項稅主要從以下兩個方面籌劃:壹是辦理預付運費的銷售企業必須認真負責地按規定辦理產品寄銷手續，以滿足預付運費的核算條件，即承運部門的運費發票必須開具給買方，並由賣方轉交給買方，防止從買方取得的運費收入作為價外費用並入商品銷售，增加企業稅負；二是對於有進出口權的企業，要努力擴大出口產品的銷售，因為這部分銷售實行零稅率，盡可能采取“免、抵、退”的方式，這樣可以節省城建稅、增值稅附加的教育費附加等地方稅，增加企業的稅後收入。
4.工資和獎金的計劃
對於大部分企業來說，每個員工每月800元以內(含800元)的工資獎金在計算應納稅所得額時是可以扣除的，所以企業的工資獎金應該平均分配在每個月，這樣可以少交個人所得稅。
5.成本和費用計劃
《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，應納稅所得額是納稅人每壹納稅年度的收入總額扣除允許扣除項目後的余額，稅法明確規定了扣除項目的範圍和標準。企業必須明確稅法允許扣除的費用和財務上允許列支的費用之間的關系，使成本費用能夠充分有效地列支。比如很多稅前扣除項目，比如各種財產損失，要經過稅務機關審核後才能扣除，未經批準不能扣除。因此，企業應在年末檢查相關扣除項目是否履行了審批程序，確保費用有效列支，增加企業稅後收入。
6.存貨發料計價方式的規劃
稅法允許發出存貨按實際成本或計劃成本計價。實際成本計價方法分為加權平均法、移動平均法、先進先出法、後進先出法和個別計價方法。通常在物價上漲的情況下，應選擇後進先出法，減少期末存貨成本，增加當期銷售成本，從而減少應納稅所得額，減輕企業所得稅負擔。相反，在物價下跌的情況下，應選擇後進先出法，以減輕企業的所得稅負擔。在價格波動的情況下，應采用加權平均或移動平均法，避免企業各期應納所得稅的波動，增加統籌安排資金使用的難度。
此外，企業處理壞賬損失和確認R&D成本、借款費用、遞延稅款、合同收入等也有不同的會計原則和方法。，可供企業進行稅收籌劃時使用。
(二)充分利用稅收優惠政策
1.技術開發的稅收激勵
根據規定，企業的技術開發費用(包括開發新產品、新技術、新工藝發生的費用)可以直接從當年應納稅所得額中扣除。如果本年度的技術開發費用比上年增加65，438+00%以上，可以額外扣除這部分費用的50%。因此，只要企業合理使用技術開發費，使其呈波浪式增長，即技術開發費每隔壹年增長10%以上，就會增加抵扣，縮小稅基，減輕企業稅負。此外，單臺價值低於65438+萬元的新產品、新技術、新工藝關鍵設備，可壹次性攤入成本，應引起企業重視。
2.區域稅收優惠
在享受稅收優惠政策的地區設立公司，以最大限度地降低企業的整體稅負。但是，如果子公司位於國外，則必須位於與中國簽署了避免雙重征稅協定的國家或地區。
在土地使用稅和房產稅的征收上，國家規定壹些特殊區域及其房屋可以免稅，如醫院、學校、幼兒園、存放危險品的區域等。如有可能，企業應盡量利用這些優惠條件擴大免稅範圍。
3.特定項目的稅收優惠
企業進行技術改造時，選擇的投資項目必須符合國家產業政策，在實施過程中應盡可能購買國產設備，因為這筆投資的40%可以抵扣企業應納所得稅。
根據稅法規定，購買固定資產的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。因此，當固定資產需要更新時，應逐步修復。只有這樣，外購材料和修理費的進項稅才能合法地從銷項稅中扣除。