遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的是暫時性差異，可抵扣暫時性差異是未來可以用來抵扣稅款的部分，應該收回，所以對應的是遞延所得稅資產。
遞延所得稅負債由應納稅暫時性差異產生。對於影響利潤的暫時性差異，已確認的遞延所得稅負債應調整為“所得稅費用”。
比如會計折舊小於稅務折舊，導致資產賬面價值大於計稅基礎。如果產品已經銷往國外，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期所得稅費用。
暫時性差異不影響利潤，但直接計入所有者權益的，應當將確認的遞延所得稅負債調整為資本公積。比如可供出售金融資產以公允價值計量，公允價值產量有所增加。
會計增加可供出售金融資產的賬面價值，並確認其他綜合收益。由於不影響利潤，確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應調整其他綜合收益。
擴展數據:
(壹)企業在確認相關資產和負債時，應根據所得稅準則，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。
(2)資產負債表日，企業根據所得稅準則應確認的遞延所得稅負債大於本科目余額的，借記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目，貸記本科目；如果待確認的遞延所得稅負債小於本科目余額，則作相反的會計分錄。
(3)本科目期末貸方余額，反映企業確認的遞延所得稅負債的余額。
未能確認遞延所得稅負債:
(1)商譽初始確認時不確認遞延所得稅負債。
在非同壹控制下的企業合並中，由於企業合並成本大於被購買方可辨認凈資產公允價值之間的差額，根據會計準則應確認為商譽，但根據稅法其計稅基礎為0，二者之間的差額形成應納稅暫時性差異，準則中規定不確認為遞延所得稅負債，否則會增加商譽價值。
(2)在企業合並以外的交易中，如果交易不影響會計利潤或應納稅所得額，則不確認資產和負債初始確認時產生的遞延所得稅負債。
(3)與合營企業和合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，同時滿足以下兩個條件的，不予確認:投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間；這種暫時的差異在可預見的未來不太可能逆轉。
百度百科-遞延所得稅資產