發文單位：國家稅務總局
文 號：國稅函[2004]1116號
發布日期：2004-9-30
天津、河北、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、貴州、甘肅、寧夏、新疆、青海省（自治區、直轄市）和寧波、廈門、青島、深圳市財政廳（局），北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、上海、海南、四川、雲南、陜西省（自治區、直轄市）和大連市地方稅務局：
現將2004年度農業稅收決算報表格式（軟盤）發給妳們。請嚴格按報表格式和填報說明及要求，認真組織做好2004年度的農業稅收決算工作。決算報表請於2005年3月20日前上報國家稅務總局農業稅征收管理局。報表形式為：壹份軟盤報表，壹份打印報表，兩份報表的數字必須完全壹致。有計劃單列市的省上報的數字應包含計劃單列市的數字，計劃單列市報總局與報省的數字應當壹致。
附件：2004年度農業稅收決算報表填報說明及要求
壹、2004年度農業稅收決算填報說明?
（壹）農（牧）業稅部分?
1、2004年農業稅決算表（壹）04N1?
（1）“農村合作經濟組織”是指農村集體經濟組織。“其他單位”是指“農村合作經濟組織”和“國有農場”以外有農業收入並繳納農業稅的單位，如國家機關、部隊、學校、團體、企事業單位等。?
（2）“農業人口”是指鄉村戶數中的常住人口數。依據征收機關農業稅稅源登記表統計的農業人口數統計（可參照公安部門的戶籍統計數字）。?
（3）“納稅戶數”指戶口在農村的常住戶數，依據農業稅收征收機關農業稅稅源登記表統計的數字為準。國有農場和其他單位以納稅單位個數為準填列。?
（4）“計稅土地面積”，指稅改後農民從事農業生產繳納農業稅的計稅土地；其他單位和個人從事農業生產的，計稅土地為實際用於農業生產的土地。?
（5）“常年產量”依據稅改後核定的常年產量填寫。?
（6）“依率計征稅額”是指實際落實到納稅人的稅額（正稅）包括細糧數和金額數，是納稅人在壹定時期正常年景下應負擔的稅額。依率計征稅額中不包括尾欠和其他因素形成的稅額。計稅價格是指當年實際執行的農業稅計稅價格。?
（7）“減免稅額”是指社會減免、災歉減免以及實行其他減免政策所減免的稅額。既包括征收前核定到納稅戶的減免稅額，又包括已辦理退庫落實到納稅戶的部分和結轉下年繼續清退落實的部分。已經退庫沒有落實的部分，也要在減免中反映。因為在退庫時已經沖減了收入，在計算時就可以將依率計征稅額和減免稅額、實征稅額等項目相互銜接。?
（8）“本年應征稅額”是指依率計征稅額減去減免稅額，即當年納稅單位、納稅戶應繳納的農業稅額。?
（9）“歷年欠稅”指以前年度應征未征的稅額。含稅改前欠稅。?
（10）“附加比例”是指按照政策實際執行的附加比例。?
（11）“平均稅率”保留2位小數，“計稅價格”保留4位小數，“附加比例”保留1位小數，其他保留整數。?
2、2004年農業稅決算表（二）04N2?
（1）“應征正稅小計”是指本年應征正稅與以前年度尾欠正稅的合計。?
（2）“應征附加小計”是指本年應征附加與以前年度尾欠附加的合計。?
（3）“其他收入”包括無固定收益土地的收入征收的農業稅稅額；本年度繳入金庫的上年度節余退稅款；非農業稅計稅土地上計算征收的農業稅額。其他收入如有欠稅列入表（三）。
（4）實征農業稅包括農業稅正稅、農業稅附加、農業稅滯納金罰款。?
3、2004年農業稅決算表（三）04N3?
（1）“農業稅入庫數”以金庫數為準。?
（2）尾欠稅額包括當年以及以前年度應征未征的正稅及附加稅額。尾欠稅額合計減本年尾欠合計加04N2尾欠收入，應與上年（2003年度）決算表中反映的尾欠稅額合計壹致，如不壹致，要說明原因。?
4、2004年農業稅決算表（四）04N4?
（1）“實際減免正稅附加額”等於04N1中減免稅額與減免附加合計。?
（2）“其他減免”指除災歉減免和社會減免外的政策性減免。
（3）“貧困農戶減免”是指根據各級政府（縣以上）有關貧困農戶農業稅減免政策而落實的農業稅減免。?
（4）“已確定全部免征稅額”指根據《財政部農業部國家稅務總局關於2004年降低農業稅稅率和在部分糧食主產區進行免征農業稅改革試點有關問題的通知》（財稅[2004]77號）精神各地免征的農業稅正稅和附加，只填寫全額免征的稅額，不包括表（壹）中減免稅額部分。?
（5）已確定全部免征稅額的，不再填寫表（壹），征收的尾欠、欠稅及全部免征的稅額等應在表（二）、表（三）、表（四）中反映。?
5、2004年牧業稅決算表04M1?
（1）此表為征收牧業稅地區牧業稅征收情況決算報表。? （2）實征牧業稅等於牧業稅正稅、牧業稅附加、牧業稅滯納金罰款之和。?
（3）“稅率”保留2位小數。?
（二）農業特產稅?
2004年農業特產稅決算表04T1?
“實征農業特產稅”等於“實征正稅”、“實征附加”、“滯納金罰款”之和。?
（三）耕地占用稅?
1、2004年耕地占用稅決算表（壹）04G1?
（1）“納稅單位”，按開具納稅通知書和免稅通知書的對象個數填列。“國家建設”包括城市內的集體單位：“農村居民建房”是指具有農業戶口的居民（包括漁民、牧民）占用耕地建設自用住宅。“其他”是指私人辦醫院（診所）、學校、幼兒園、城鎮居民（非農業戶口）從事非農業生產經營占用耕地的納稅戶和已征稅的三資企業。?
（2）“實際批準占用耕地”為土地管理部門當年批準的占用耕地面積數（以辦理了有關占地手續為準）。包括按政策規定應免稅的三資企業占地面積和以前年度已按非法占地征稅本年補辦批件的占地面積。?
（3）“耕地占用稅計稅面積”指征收機關開具納稅通知書和免稅通知書中的納稅單位從事非農業建設占用耕地的面積。包括本年批準占用的耕地部分、以前年度占用耕地在本年度收到批件的部分、以及清理非法占用耕地據實征收的部分。耕地占用稅計稅面積中不包括“三資企業”建設占地應免稅部分，但是按規定征稅的要包括在計稅面積中。“耕地占用稅計稅面積”與“實際占用耕地面積”不壹致的，要說明原因。?
（4）“耕地占用稅計稅面積”中的“免稅面積”是指耕地占用稅現行規定的免稅範圍內的占用耕地面積。?
（5）已征耕地占用稅的“三資企業”占地及有關項目的內容，填入“其他”欄。?
（6）“國家建設”大於等於“鐵路”、“公路”、“水電工程”合計。?
2、2004年耕地占用稅決算表（二）04G2?
（1）“實際執行平均稅額”以各類計征稅額（農民建房減半征收的要還原成全額）除以計稅面積計算。?
（2）“本年收入”是指對本年度發出納稅通知書的耕地占用稅計稅面積所征的稅額：“尾欠收入”是指征收以前年度應征未征的稅額。?
（3）“本年尾欠”是指當年應征未征的稅額，包括經批準緩期交納的稅額。本年尾欠等於本年應征稅額減去本年收入。?
（4）“尾欠稅額合計”減“本年尾欠”加“尾欠收入”應與上年（2003年度）決算報表中“尾欠稅額合計”數壹致，不壹致的要說明原因。?
（5）入庫數是指實際解繳金庫的耕地占用稅數，只填寫“合計”壹行。?
（6）“實際執行平均稅額”保留2位小數，其他保留整數。
3、2004年耕地占用稅決算表（三）04G3?
（1）“免稅面積”和“減免金額”應與04G1中“免稅面積”和04G2的“減免稅額”相對應。?
（2）“備註”欄中要註明省以上（含省）大型免稅建設項目名稱。?
（四）契稅?
1、2004年契稅決算表（壹）04Q1?
（1）房屋權屬轉移變動與土地權屬轉移變動的劃分應以發生轉移的契約為準。土地使用權與房屋所有權之間互相交換，其應稅稅目以繳納契稅方為準。?
（2）“計稅金額”按基層征收機關據以征稅的數額填列
（3）“本年收入”是指納稅人當年發生的房地產權屬轉移變動所繳納的契稅。?
（4）“尾欠收入”是指清理征收納稅人上年或以前年度發生的房地產權屬轉移變動所繳納的契稅。?
（5）“入庫數”是指實際解繳金庫的契稅數，只填寫“合計”壹行。?
（6）“平均單價”保留2位小數，“稅率”保留2位小數。
2、2004年契稅決算表（二）04Q2?
（1）減免項目根據《中華人民***和國契稅暫行條例》第六條中的規定，以及財稅字[1999]210號關於調整房地產市場若幹稅收政策的通知中有關契稅的減免規定填列。?
（2）“普通住宅”是相對高檔住宅而言。普通住宅是指按所在地壹般民用住宅標準建造的居民住宅，如經濟適用住房、解困房等。普通住宅標準以各地貫徹財稅字[1999]210號文件的發文為準。若當地沒有發文，可從兩個方面認定：壹是按住宅建設項目類別進行確定；二是按單位面積造價進行確定，即單位面積造價超過當時、當地經濟適用住房平均單位面積造價壹倍以上的為非普通住宅，其余為普通住宅。?
（3）國家機關的免稅範圍主要是指按照條例及細則的規定，國家機關直接用於辦公的土地、房屋。?
（4）事業單位的免稅範圍主要是指事業單位直接用於辦公、教學、醫療、科研的土地、房屋。?
（5）社會團體的免稅範圍主要是指經依法設立的社會團體直接用於辦公、教學、醫療、科研的土地、房屋。?
（6）軍事單位的免稅範圍主要是指直接用於軍事設施的地上和地下的軍事指揮作戰工程；軍用的機場、港口、碼頭、庫房、營區、訓練場、試驗場；軍用的通信、導航、觀測站臺；其他直接用於軍事設施的土地、房屋。?
（7）城鎮房改的免稅範圍主要是指城鎮職工按規定第壹次購買公有住房，免征契稅。城鎮房改範圍由當地房改部門確定。
（8）個人購買普通住宅的減免稅範圍是指財稅[1999]210號文件規定的減免稅範圍。（它與城鎮房改是有區別的，前者是免稅，後者是減半征收）。?
（9）企業改制是指按照《財政部國家稅務總局關於企業改制重組若幹契稅政策的通知》（財稅[2003]184號）的規定，享受減免稅政策的企業。?
（10）其他部分是指不屬於以上各項內容的其他享受減免稅政策的主體。?
（五）農業稅收征收經費04J1?
“安排數”指各級安排的農業稅收征收經費。?
（六）農業稅征收人員情況04R1?
1、省級農業稅收征收人員，農財農稅合並在壹個單位的，地方稅農稅合並在壹個單位的，只填寫專門從事農業稅收工作的人員數和身兼農稅農財、農稅地方稅職務的人員數，不包括只從事農業財務工作的人員數和從事地方稅工作的人員數。?
2、直轄市農業稅收征收人員數，應填在省級；計劃單列市農業稅收征收人員數，應填在市級。?
3、公務員包括國家人事部門認定的公務員，以及不是公務員但是由國家負擔工資的從事農業稅收工作的行政編制或事業編制人員。?
4、農業稅助征員是指退休後，不再享受國家退休金的臨時助征人員。?
5、本表填列的各項數字須經本單位人事部門確認。?
（七）其他?
1、農業稅收各稅的入庫數，應按規定的各科目入庫要求入庫，並與財政總決算的入庫數核對。農業稅收決算報表中反映的征收數字與入庫數字有出入時，應加以說明。?
2、凡有計劃單列市的省，須包含計劃單列市數。計劃單列市上報總局的數據必須與上報省裏的數據壹致。?
3、報表的格式必須嚴格按照總局下發的軟盤編報，不得更改。?
4、報表壹律用標準計算機打印紙打印並按順序（決算說明、04N1、04N2、04N3、04N4、04M1、04T1、04G1、04G2、04G3、04Q1、04Q2、04J1、04R1）裝訂成冊。?
二、2004年度農業稅收決算分析說明與要求部分?
1、農業稅收決算分析說明內容?
農業稅收分稅種收入完成情況；影響稅收收入的直接因素分析，結合報表數字說明2004年執行農業稅收政策情況；稅率變動情況、價格調整因素、各稅稅源情況、受災程度；減免因素、尾欠情況分析；其他需要說明情況。?
2、要求?
（1）按照農業稅收決算分析說明的內容和順序填寫，通過決算如實反映農業稅收政策執行情況及收入完成情況。對要求分析說明的問題不得遺漏。?
（2）農業稅收決算說明要按照公文要求字體、字號排版，將報表說明裝訂在報表前面壹並上報。
附表：
1、2004年農業稅決算表（壹）04N1（略）?
2、2004年農業稅決算表（二）04N2（略）?
3、2004年農業稅決算表（三）04N3（略）?
4、2004年農業稅決算表（四）04N4（略）?
5、2004年牧業稅決算表04M1（略）?
6、2004年農業特產稅決算表04T1（略）?
7、2004年耕地占用稅決算表（壹）04G1（略）?
8、2004年耕地占用稅決算表（二）04G2（略）?
9、2004年耕地占用稅決算表（三）04G3（略）?
10、2004年契稅決算表（壹）04Q1（略）?
11、2004年契稅決算表（二）04Q2（略）?
12、2004年農業稅收征收經費決算表04J1（略）?
13、2004年農業稅收征收人員決算表04R1（略）
國家稅務總局