小智在這裏提醒大家，如果企業有未開票收入，壹定要如實納稅申報。
那麽我應該如何申報和填寫未開票收入呢？這裏有幾個案例給妳看。
A企業應在收取餐費的當天承擔納稅義務。雖然客戶沒有索要發票，但這部分收入屬於A企業的正常營業收入，故應申報未開票收入40萬元。
這樣填申報單！
企業B利用自產商品進行集體福利的行為符合“將商品視為銷售”的情形。即使當時沒有開具發票，也還是要申報，654.38+0萬元的未開票收入需要及時申報。
這樣填申報單！
C企業以預付款的形式提供租賃服務，納稅義務應發生在收到預付款的當天。企業分別於5438年6月+10月和7月收到兩筆款項，此時應計算應納稅額。這兩筆款項也要在收到款項後的次月分別申報，如果沒有開票，則申報為未開票收入。
這樣填申報單！
未付收入申報
三
大型稅務相關風險
風險壹
沒有發票不行
使用
申報收入
這是不對的。不明收入也需要如實申報。壹般納稅人在申報時，應在《增值稅納稅申報表附表(1)》中未說明的欄目中填寫編號。
小規模納稅人應根據征收率的不同填寫申報表，對應欄目如下:增值稅申請不含稅銷售額(3%征收率)、增值稅申請不含稅銷售額(5%征收率)、舊固定資產不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。
風險2
:增值稅免稅項目
不必
發票
錯誤，納稅人按照有關規定可以開具增值稅普通發票，但不能開具增值稅專用發票。
風險3
:票面金額稅是否正確。
當然
這是壹張合法的發票。
這也是不對的。發票應按編號順序填寫，所有內容都要按規定如實填寫，字跡要清晰，內容要真實，信息要正確。
未開票收入的會計處理
1，確認以前年度未開票收入:
借方:應收賬款(或銀行存款)
貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
以前年度損益調整
2.發揚
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
3、計劃繳納附加稅。
附加稅
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-城建稅
註:應開增值稅發票，應計提銷項稅額13%。
有嗎
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