判斷單詞和句子。
八大會計師事務所的項目經理，壹個不肯躺平的奧迪人。
來自資本市場金融與審計專欄
壹、銷售、付款計劃環節
(壹)主要經營活動
制定銷售計劃是公司整個銷售和收款流程的起點。年末，公司應根據公司整體經營計劃和客戶的采購需求，結合自身的產品和服務、市場情況、對競爭對手的判斷等因素，制定下壹年度的年度銷售計劃。在年度銷售計劃的基礎上，進壹步分解為月度銷售計劃，按照銷售計劃規定的審批權限和程序，經批準後下達執行。
(2)關鍵控制點
在計劃階段，關鍵控制點是銷售計劃的制定、分解、實施和調整。具體包括:銷售計劃的制定是否科學合理；銷售計劃是否經過規定的權限和流程批準；銷售計劃的分解和目標的實現是否得到了適當的反饋；銷售計劃的調整是否履行了相應的審批程序等。
(3)主要風險點
在計劃過程中，主要的風險點有:沒有明確的銷售和付款計劃或計劃不合理；銷售和付款計劃未得到相應管理層的批準；對計劃的分解和達成沒有定期的記錄和反饋。上述風險可能導致公司生產安排不合理，造成庫存積壓、資金占用、資產流動性不足等問題。
第二，接受客戶訂單
(壹)主要經營活動
當顧客提出訂單要求時，銷售部門應根據授權的批準接受顧客的訂單。
(2)關鍵控制點
該環節的關鍵控制點包括:接受的客戶訂單是否符合公司的產能、銷售政策和庫存情況；客戶在批準的客戶列表中；每個銷售活動都有壹個批準的銷售訂單。
(3)主要風險點
這個環節的主要風險點包括:沒有客戶訂單；訂單未被批準等。上述風險可能導致虛假銷售；有不良客戶，導致公司銷售貨款無法及時收回。
三是信用調查和賒銷審批
(壹)主要經營活動
公司在充分市場調研的基礎上，根據不同的客戶群體，確定不同的定價機制和授信方式。
在正式簽訂銷售合同之前，公司必須對客戶的信用進行評估，根據自身的風險接受程度確定客戶的信用等級。公司設立信用管理部，負責收集大客戶信息，建立客戶檔案並實施動態管理，確定客戶的信用等級、信用銷售限額和采用的銷售方式，並由銷售部和財務部具有相關權限的人員審批。
對於新客戶和海外客戶，應建立嚴格的信用擔保體系。
(2)關鍵控制點
這壹環節的關鍵控制點包括:是否設立獨立於營業部的信貸管理部門；信貸管理部門是否為客戶建立檔案並進行動態更新管理；海外及新開發客戶是否建立了嚴格的信用擔保體系；簽訂銷售合同前是否通過信貸管理部門的信用評估；信用額度是否經過信貸管理部門審核，並經管理主管批準；公司制定的信貸政策是否得到貫徹執行；逾期客戶是否有相應的催收機制？
(3)主要風險點
這壹環節的風險主要在於:如果企業沒有建立客戶檔案或主要客戶檔案不完整，缺乏信用積累記錄和合理的信用評估，可能導致客戶選擇不當或未經信用審批進行賒銷，導致銷售貨款無法收回。
第四，銷售談判和銷售合同的簽訂
(壹)主要經營活動
根據公司的銷售定價和信用銷售政策，企業在簽訂銷售合同前，應指定專人與客戶就銷售價格、信用政策、交貨和付款方式等具體事宜進行談判，在協商達成壹致的基礎上簽訂銷售合同，由授權審批人對銷售價格、信用政策、交貨和付款方式進行審批。
企業授權人員應當按照《中華人民共和國合同法》的有關規定與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務，作為開展銷售活動的基本依據。
(2)關鍵控制點
該環節的關鍵控制點包括:不相容職務分離、授權與批準、銷售談判、合同訂立。
不相容職務分離中的關鍵控制點包括:銷售審批和賒銷政策審批由不同部門的不同人員進行；編制銷售發票通知單、開具銷售發票和審核發票的崗位相互分離。
授權和審批中的關鍵控制點包括:客戶、賒銷等條款已經公司信貸管理部門批準；合同中確定的銷售價格、付款條件、運費和銷售折扣的確定已經過銷售部門以外的授權部門和人員的授權和批準；審批人沒有超越審批權限；對於超出企業既定銷售政策和信用政策規定範圍銷售的業務，應進行集體決策。
銷售定價的關鍵控制點主要包括:價格的確定和調整需要設置內部控制權限，不能由銷售人員擅自直接執行；產品基準價應由企業管理層確定，並定期評估產品基準價的合理性，每次定價和調價應由具有相應權限的人員批準；對於特殊情況，營業部會在基準定價的基礎上實行壹定的價格浮動幅度限制，經批準的價格浮動權可以逐步向下分配，不得擅自突破；在銷售業務中，銷售折扣和在價格方面給予客戶的折扣應由具有相應權限的人員進行審批，並對實際授予的金額、數量、原因和對象進行記錄和存檔。
銷售談判中的關鍵控制點包括:參與談判的人員至少要有兩人，並且要與合同制定者區分開來；整個談判過程應有完整的書面記錄，重大問題有報告制度。
合同訂立過程中的關鍵控制點包括:所訂立的合同符合《中華人民共和國合同法》的規定，重大合同應征求法律顧問或外部專家的意見；制定銷售合同簽訂和審批管理制度，明確合同簽訂範圍、簽訂程序、具體審批、涉及部門人員及相應責任；銷售合同草案批準後，授權相關人員訂立合同。
(3)主要風險點
銷售定價的風險點主要有:1。銷售定價與企業的市場戰略不壹致，表現為現有產品定價或新產品定價，未經價格決策機構批準或不符合企業的價格政策，從而在未來的市場競爭和長期經營中處於不利地位；2.利用銷售定價獲取利益，表現為個別業務的定價調整未履行嚴格的內部審批，可能導致銷售人員利用壹定的價格浮動權內外勾結、欺詐，不僅造成企業的經濟損失，還可能通過擾亂市場給企業帶來不利的負面影響。
簽訂合同的風險主要是隱性法律風險和利息風險。企業出於拓展市場的目的，為了節省時間，可能忽視對銷售合同條款的審查和業務背景的調查，或者擅自簽訂合同，未能發現合同中的中期陷阱或重大遺漏，可能導致企業合法權益受到侵害，經濟利益受到損害。
動詞 （verb的縮寫）組織交付環節
(壹)主要經營活動
企業簽訂銷售合同後，銷售部門根據批準的銷售合同編制銷售計劃，並向倉儲部門發出發貨通知，倉儲部門對發貨通知進行審核，並嚴格按照發貨通知所列的發貨品種、規格、發貨數量、發貨時間、發貨方式組織發貨。
(2)關鍵控制點
該環節的關鍵控制點主要包括四個部分:開具發貨通知和銷售發票通知，倉儲部門根據銷售通知備貨，出貨交接確認，憑證和記錄充足。
開具發貨通知和銷售發票通知是指銷售部門根據審核後的銷售合同和銷售訂單開具發貨通知，註明發貨類型、規格、數量、客戶、發貨時間和方式、收貨地點等信息。，與合同內容壹致，並提交給倉儲部和財務部，同時向財務部開具銷售發票通知單。
倉儲部根據發貨通知單備貨是指倉儲部對發貨、計量、運輸等環節建立崗位責任制，分別審核發貨通知單，在規定時間內嚴格按照發貨通知單所列貨物備貨，到運輸部辦理手續並組織發貨；
發運交接確認是指運輸部門根據發貨通知發運貨物，填寫裝貨單據，按照合同規定的時間、地點、對象執行運輸任務，在貨物交接環節與客戶辦理裝卸、檢驗工作，確保貨物安全交付客戶並經驗收確認，取得收貨確認憑證和發票收貨確認憑證，交由銷售部整理保存。
充足的憑證和記錄是指倉庫部門在貨物發運時形成的相應的發貨憑證，發貨憑證應連續編號，同時應保存倉庫發貨記錄；發貨完成後，銷售部門記錄銷售臺賬，記錄每筆商品銷售的開票、發貨、付款等信息，並將客戶訂單、銷售合同、客戶確認證據等作為臺賬附件歸檔。
(3)主要風險點
這壹環節的風險點主要包括:發貨部門不獨立於銷售部門，不按照審批後的發貨通知按時發貨以及責任分離導致的貨物被盜風險。
其中，發貨部門不獨立於銷售部門，可能帶來內部管理風險；未按批準的發貨通知按時、按規定發貨，缺乏銷售審批環節的審核，可能存在發貨錯誤、與銷售合同不符、擅自發貨等情況。，可能損害企業的商業信譽，引發銷售糾紛，導致商業利益受損；企業沒有將發貨、記賬、記賬等職責分開。，且交貨後缺乏監督管理，容易導致貨主利用職務之便監守自盜、交付給虛假客戶、重復交貨等風險。
六、進銷存環節
(壹)主要經營活動
交貨後，根據銷售部門開具的發票申請向客戶開具發票。
銷售發票應該連續編號。
(2)關鍵控制點
該環節的關鍵控制點包括:每張發票開具前，開票人應檢查是否有裝運單據和相應的已批準銷售通知；是否根據授權的商品價格表準備銷售發票；檢查銷售發票定價和計算的正確性；將裝運證書上的貨物總數與相應銷售發票上的貨物總數進行比較；嚴格按照發票管理規定開具發票，嚴禁開具虛假發票。
(3)主要風險點
這壹環節的風險點主要在於有可能不按發票申請開具發票、發票丟失、重復開具發票，從而導致企業的稅務風險和銷售業務的扭曲。
七。收入確認鏈接
(壹)主要經營活動
交貨完成並開具銷售發票後，企業財務部門根據收到的銷售合同、交貨通知、交貨憑證、運輸單據、驗收單據等憑證進行核算，包括記錄主營業務收入明細賬、現金、存款日記賬或應收賬款明細賬、銷售折扣和折讓、壞賬準備等。銷售退回時，核銷主營業務收入、主營業務成本和應收賬款；如貨款無法收回，待內部審批程序履行完畢後進行壞賬核銷。
(2)關鍵控制點
這壹環節的關鍵控制點包括:完整正確的會計記錄和跟蹤應收賬款，促進及時付款。
完整正確的會計記錄，是指對銷售合同、發貨通知、發貨憑證、商業票據、貨款回收等進行詳細記錄，保證會計記錄、銷售記錄與入庫記錄相壹致，並由財務部門根據企業會計準則的規定，審核銷售價格和數量，確定銷售收入並予以登記。及時收集應收賬款的相關憑證並妥善保管。對不能按時還款的客戶要及時催收欠款，對收回的非貨幣性資產要進行評估並妥善審批。
(3)主要風險點
這壹環節的風險點主要在於會計信息失真和企業財產流失。
其中，會計信息失真是指會計核算中對銷售業務收入的誤算、遺漏、低估和虛假計算，可能影響銷售決策的正確制定；由於缺乏正確的會計記錄，可能會造成壹些基本的會計問題，如賬實不符、賬證不符、賬賬不符、賬表不符等。會計核算的混亂可能導致欺詐，形成表外資金或壞賬損失，因收入計算錯誤而導致的虛假交割，因收入低估而設立表外賬戶截留資金，給企業造成損失。
八、催款和付款環節
(壹)主要經營活動
對於賒銷，在貨物發出後給予客戶壹定的付款信用期，到期後與客戶結算貨款。貨款是壹個動態的跟蹤管理過程，貨款到期前要定期對賬，壹旦到期要及時催收，防止形成壞賬。
(2)關鍵控制點
收款環節的關鍵控制點包括五個部分:建立客戶準入制度、執行嚴格的銷售付款政策、每月對賬、建立應收票據管理制度、建立代銷業務付款管理。
建立客戶拜訪制度是指建立由各級管理層牽頭的對大客戶的定期和不定期拜訪制度，掌握背景信息，分析客戶支付風險。
實行嚴格的銷售付款政策，包括企業必須明確規定銷售人員禁止收取現金付款，要求客戶以票據或轉賬的方式與企業結算貨款，對於只能提供現金結算或承兌匯票結算的，企業應制定內控程序，要求銷售人員提前用現金報備付款時間、金額、方式和安全措施，不能套取現金。
企業財務部門和銷售部門應密切配合，* * *配合定期檢查銷售貨款，抽查企業與客戶之間的往來賬款。
每月對賬的關鍵控制手段是，企業在取得客戶銷售確認的證據後，應指定除出納和記錄銷售和應收賬款以外的人員，每月發送客戶對賬單，任何異常情況直接向不參與制定或記錄銷售交易周期的指定會計主管報告，並對發現的差異及時查明原因。
建立應收票據管理制度的關鍵控制點包括:明確票據取得、貼現、背書、保管的審批流程和責任要求；嚴格審查票據的真實性和合法性，防止票據詐騙；應收票據應由專人負責保管，嚴格限制其他人員接觸票據；動態管理應收票據信息，定期盤點庫存，及時處理即將到期的應收票據的催收業務。
對於有代銷業務的企業，關鍵控制點是代理商的選擇和管理以及代銷貨款的回收管理。
包括