壹、小貸公司怎麽交企業所得稅
小貸公司怎麽交企業所得稅
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的壹種所得稅。以下是我為大家整理的小貸公司怎麽交企業所得稅，希望對妳有所幫助！
稅收分類
1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等；
2、所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等；
3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；
4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等；
5、行為稅：印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護建設稅等
6、其他稅：農林特產稅、耕地占用稅、契稅等。
7、利潤稅：所得利潤（非收入）乘以3%
NO.1問：我公司是壹家農村信用合作社，長期從事對農戶的業務，請問企業所得稅上是否有優惠政策？
答：符合條件的可以享受優惠政策。
《關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅[2014]102號）第二條規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
同時需註意該文件第四條規定，所稱農戶，是指長期（壹年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村範圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住壹年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村範圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生壹年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為準。本通知所稱，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款。所稱，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下貸款。第五條規定，金融機構應對符合條件的農戶利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用通知規定的優惠政策。
因此，符合上述條件的，可以享受企業所得稅減計收入的優惠政策。
NO.2問：請問金融企業針對中小企業的貸款損失準備金是否可以在企業所得稅前扣除？
答：符合文件規定的可以稅前扣除。
《關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2015]3號）第壹條規定，金融企業根據《貸款風險分類指導原則》（銀發[2001]416號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：
（1）關註類貸款，計提比例為2%；
（2）次級類貸款，計提比例為25%；
（3）可疑類貸款，計提比例為50%；
（4）損失類貸款，計提比例為100%。
同時文件第三、四條規定，所稱中小企業貸款，是指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款。金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可據實在計算應納稅所得額時扣除。
拓展內容
預繳企業所得稅實務常見問題
問題壹
企業季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損嗎？
解答：根據國家稅務總局公告2015年第31號填報說明規定：第8行‘彌補以前年度虧損’：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的'以前年度尚未彌補的虧損額。”
其中表間關系：實際利潤額（4行5行—6行—7行—8行）
即公式：實際利潤額=利潤總額特定業務計算的應納稅所得額—不征稅收入和稅基減免應納稅所得額—固定資產加速折舊（扣除）調減額—彌補以前年度虧損
因此，企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損
問題二
企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損，但不能彌補本年度前幾個季度虧損？
例四季度有利潤，但是本年累計後仍為虧損，網上季度申報企業所得稅，要交企業所得稅嗎？
解答：網上報稅系統中，企業所得稅（月）季度預繳納稅申報表（A類）以累計數為計稅依據。累計數為負數，企業所得稅季報應零申報。
例企業壹季度是負利潤的，而第二季度是有利潤的，請問所得稅按第二季度的利潤交，還是按壹至二季度累計利潤交的？
解答：企業所得稅是按年度匯繳，季度預繳計算，1—2季度累計利潤總額為正數時，乘以稅率計算繳納企業所得稅，為零或負數時，不用計算企業所得稅。
也就是說，企業所得稅預繳可以彌補以前年度虧損，也可以彌補本年度虧損。
問題三
企業在季度預繳企業所得稅時尚未取得的成本、費用發票，所得稅如何處理？
解答：根據《國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
因此，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算。
問題四
所得稅預繳階段是否作成本費用常規的納稅調整？
解答：根據國家稅務總局公告2015年第31號頒布的季度申報表及填表說明：
第9行“實際利潤額”：根據本表相關行次計算結果填報。第9行=4行5行—6行—7行—8行。
第10行“稅率（25%）”：填報企業所得稅法規定稅率25%。
第11行“應納所得稅額”：根據相關行次計算結果填報。第11行=9行×10行，且11行≥0。跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。
因此，對於在企業所得稅預繳申報中涉及的諸如廣告費和業務宣傳費、職工教育經費、財務費用等資產與成本費用的扣除相關涉稅事項，企業也只需要按會計制度或企業會計準則的規定進行處理，無須進行納稅調整。
通俗的說壹句，企業所得稅季度申報表都沒有“納稅調整”壹項，所以說不需要諸如廣告費和業務宣傳費、職工教育經費、財務費用等資產與成本費用的扣除相關涉稅事項，企業所得稅預繳時不需要納稅調整。
問題五
企業所得稅預繳表營業成本含期間費用嗎？
解答：根據國家稅務總局公告2015年第31號頒布的季度申報表及填表說明：該申報表中的“營業成本”填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額，不參與計算。
營業收入=主營業務收入其他業務收入
營業成本=主營業務成本其他業務成本
因此，該欄不包括營業外支出和期間費用。
二、小貸公司如何交企業所得稅？貸款損失準備金怎麽提前扣除？
NO.1問：我公司是壹家農村信用合作社，長期從事對農戶的業務，請問企業所得稅
答：符合條件的可以享受優惠政策。
《關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》（財稅[2014]102號）第二條規定，自2014年1月1日至2016年12月31日款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四條規定，所稱農戶，是指長期（壹年以上）居住在鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮的住戶和戶口不在本地而在本地居住壹年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮（不包括城關鎮）行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村範圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生壹年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為準。本通知所稱，是指單筆且該以下貸款。所稱，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元（含）以下機構應對符合條件的農戶利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用通知規定的優惠政策。
因此，符合上述條件的，可以享受企業所得稅減計收入的優惠政策。
NO.2問：請問金融企業針對中小企業的貸款損失準備金是否可以在企業所得稅前扣除？
《關於金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準題的通知》（財稅[201規定，金融企業根據《貸款風（銀發[2001]416號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類後，按貸款損失準備金，準予在1）關註類貸款，計提比例為2%；（2）次級類貸款，計提比例為25%；（3）可疑類貸款，計提貸款，計提比例為100%。
同時文件第三、四條規定，所稱中小企業貸款，是指金融企業對年銷售額和資產總額均不超過2億元的企業的貸款。金融企業發生的符合條件的涉農貸款和中小企業貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失準備金，不足沖減部分可額時扣除。
三、經營性貸款打第三方賬戶要收稅嗎？
不收稅。第三方只是作為壹個收款人收壹下錢而已，貸款到賬以後就會直接讓妳把錢轉到其他賬戶裏去，壹般不會在妳賬戶裏過夜，所以銀行也不會給妳結息，也不會收妳的個人所得稅。
公款走私人賬戶不僅涉及個人所得稅問題，還涉及偷逃企業所得稅等問題，問題壹旦暴露會受到行政處罰，嚴重的會被追究刑事責任如果是避稅行為，可能要承擔刑事責任
四、公司的企業所得稅怎麽交,壹個月壹交,還是壹個季...
按年計算，按季預繳。年度末了五個月內匯算清繳。