①使用不同的發票。小規模納稅人只能使用普通發票進行銷售，不能使用增值稅專用發票。他們在購買商品時可以接受普通發票和增值稅專用發票，收到增值稅專用發票後的賬務處理是不壹樣的。壹般納稅人按照價格進入成本，稅收部分進入應納稅額-應納增值稅-進項稅額賬戶；小規模納稅人全額進入成本。
②應納稅額的計算方法不同。壹般納稅人按照抵扣制度計稅，即按照產出減去投入的余額納稅。小規模納稅人按照銷售收入額除以(1+適用稅率)計算應納稅額，工業為6%，商業為4%。
③用不同的稅率，壹般納稅人分為0稅率、13%稅率和17%稅率。小規模納稅人和商業企業為4%；工業企業6%(免稅除外)。
壹、鑒定條件:
1)主要從事生產或者提供應稅勞務(特別是加工、修理修配勞務):年銷售額1萬元以上的可認定為壹般納稅人，1萬元以下的為小規模；2)主要從事貨物批發零售:年銷售額654.38+0.8萬以上的可認定為壹般納稅人，年銷售額654.38+0.8萬以下的為小規模。工業企業年銷售額在654.38+0萬以下，商品流通企業年銷售額在654.38+0.8萬以下的，為小規模納稅人；反之，就是壹般納稅人。
二。稅收管理規定:
1)壹般納稅人:銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票；購買貨物或者應稅勞務可以作為當期進項稅額抵扣；計算方法是輸出減去輸入。
2)規模小:只能用普通發票；購買貨物或者應稅勞務即使取得增值稅專用發票也不能抵扣；計算方法是銷售額×收款率。
三。稅率和征收率:
1)壹般納稅人:基本稅率17%。稅法還列舉了適用13%低稅率的五類貨物，幾種特殊業務采用簡易方法征收(參考小規模)。還有零稅率的應稅服務和貨物。
2)小規模:商業小規模征收率4%；企業認為小規模是6%
1，稅率不同，小規模6%或4%，壹般納稅人17%。
壹般納稅人的進項稅可以抵扣，小規模納稅人的進項稅不能抵扣。
壹般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不能開具增值稅專用發票！
壹般納稅人:生產性企業年銷售額在654.38+0萬以上。
商業企業年銷售額在654.38+0.8萬以上。
適用稅率:17%和13%(特殊適用)。
小規模納稅人:生產性企業年銷售額在654.38+0萬以下。
商業企業年銷售額在654.38+0.8萬以下。
適用稅率:生產稅率為6%，商業稅率為4%。
增值稅發票不能小規模開具。
問題2:壹般納稅人和小規模納稅人有什麽區別？壹般納稅人和小規模納稅人主要是針對增值稅的征收。它們之間的主要區別如下:
第壹，認定條件不同:
1，主要從事生產或者提供應稅勞務(特別是加工修理修配勞務):連續12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為壹般納稅人，50萬以下的可以選擇是否認定壹般納稅人；
2.主要從事貨物批發零售:銷售額連續12個月達到80萬以上的必須認定為壹般納稅人，80萬以下的可以選擇是否認定為壹般納稅人。
3.主營營改增服務業，連續12個月銷售額達到500萬元以上的必須認定為壹般納稅人，500萬以下的可以選擇是否認定為壹般納稅人。
對於新設立的企業，不專門向稅務局申請壹般納稅人認定的，全部為小規模納稅人。達到上述法定限額的，必須向稅務局申請壹般納稅人認定，否則稅務局將強制認定；未達到上述限額的企業也可向稅務局申請認定。
二、會計處理的差異
(壹)購買貨物時，如果對方開具增值稅專用發票，兩者處理不同。
1，壹般納稅人處理如下
借:庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款等。
2.小規模納稅人是
借:庫存商品等。
貸款:銀行存款等。
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(2)銷售商品時，采用的稅率不同。
1，壹般納稅人:
借方:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2.小規模納稅人:
借方:銀行存款(或應收賬款)
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
三、稅收管理法規的區別:
1.壹般納稅人:銷售貨物或者提供應稅服務可以開具增值稅專用發票；購買貨物或者應稅勞務可以作為當期進項稅額抵扣；計算方法是輸出減去輸入。
2.小規模納稅人:只能使用普通發票；購買貨物或者應稅勞務即使取得增值稅專用發票也不能抵扣；計算方法是銷售額×收款率。
四、稅率不同於征收率:
1.壹般納稅人:基本稅率17%。稅法還列舉了適用13%低稅率的五類貨物，幾種特殊業務采用簡易方法征收(參考小規模)。還有應稅服務和零稅率的貨物；營改增後，提高6%(營改增服務業)和11%(交通運輸業)的增值稅稅率，動產租賃營改增適用17%的稅率。
2.小規模納稅人:統壹適用3%的增值稅稅率。
問題三:壹般納稅人好還是小規模納稅人好？壹般納稅人基本稅率為17%，從專用發票取得的進項稅額可以抵扣。
小規模納稅人的稅率為3%，不能抵扣進項稅。
如果妳可以同時選擇妳企業的規模，我建議妳計算壹下外包成本和收入的比例。如果外購材料成本高，建議選擇壹般納稅人。如果人力成本高，建議選擇小規模。
偉明明德
問題4:壹般納稅人和小規模納稅人的區別。壹般納稅人是指增值稅年銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括壹個日歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業單位。壹、增值稅壹般納稅人證書1二。增值稅壹般納稅人的特點經稅務機關審核確認的壹般納稅人，可以按照《中華人民共和國增值稅條例》第四條的規定計算應納稅額，使用增值稅專用發票。符合壹般納稅人條件但未辦理[1]壹般納稅人認定手續的納稅人，按照銷售額按增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額或使用增值稅專用發票。(摘自中華人民共和國國家稅務總局國稅法[1994]059號，北京市稅務局轉發[1994]228號)年銷售額在規定標準以上的增值稅納稅人，認定為壹般納稅人，不按小規模納稅人對待。(摘自北京市稅務局1號文件[1994] 44)該段編輯，明確年應納稅銷售額不超標的小規模企業和個體戶小規模納稅人，會計核算健全，能夠提供準確的納稅信息。經主管稅務機關批準，可以不作為小規模納稅人，按照本條例的有關規定計算應納稅額。(摘自《增值稅暫行條例》)會計核算健全是指能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確計算銷項稅、進項稅和應納稅額。(摘自《增值稅暫行條例實施細則》)年應稅銷售額不超標，會計核算健全，能準確計算並提供銷項稅和進項稅的小規模企業，可申請辦理壹般納稅人認定手續。(摘自文獻號。中華人民共和國國家稅務局[1994] 059號文件轉發。北京市稅務局[1994] 228)年應稅銷售額有健全賬簿，能準確計算並提供銷項稅和進項稅，能按規定報送相關納稅資料的小規模企業(不超標的企業和企業單位)。(摘自《中華人民共和國國家稅務總局國稅法[1994] 116號文件及市稅務局國稅法[1994] 321號文件轉發)壹般納稅人證明2名個體經營者符合《條例》第十四條規定條件的，經中華人民共和國國家稅務總局直屬分局批準，可以認定為壹般納稅人(摘自《增值稅暫行條例實施細則》)開業滿壹年的企業應符合以下條件:年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下標準:①工業企業年應稅銷售額50萬元以上；②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。2、新辦企業自開辦之日起壹個月內，具備下列條件的，可申請辦理壹般納稅人認定手續。經稅務機關估算的年應納稅銷售額超過小規模企業標準的，可暫認定為壹般納稅人，暫認定期限最長為壹年(自批準之月起12月末計算):新辦企業申請增值稅的基本條件為實收資本50萬元(視地方政策而定)。本款中，申請人必須提供以下信息(1)銀行開戶證明；(2)特種轉賬貸方憑證(與銀行開戶通知書賬號壹致)和投資憑條；(3)房屋租賃協議、產權證(產權單位與租賃單位不壹致的，要求產權單位寫委托書，私有房屋附購房合同，辦理時必須出具產權證)；(4)租金發票；(5)外國法人和外國會計應附暫住證；(6)企業的購銷合同和供貨憑證應加蓋印花稅；(7)公司員工有4、5項保險，8人以上，福利部門證明；編輯本段解釋:表格中填寫的電話要求都應該是座機和手機；②法人身份證、任意股東身份證、會計身份證同時復印在壹張A4紙上，並加蓋企業公章和代碼章；③現場檢查時要求法人、股東和會計人員在場；打印企業開業至檢查日的銀行對賬單壹式兩份，準備會計賬簿和原始憑證；新企業應在30日內向稅務機關提出申請，時限按小規模轉為壹般納稅人；3.企業總公司與分支機構不在同壹縣(市)的，實行統壹核算，如果總公司在...>;& gt
問題5:企業是壹般納稅人還是小規模企業？首先要了解稅負的平衡點。現行增值稅政策告訴我們，小型工業企業(包括修理修配)征收率為6%，小型商業企業征收率為4%。壹般納稅人的實際稅負水平會根據每個具體企業的購銷情況而有所不同，有的高於6%或4%，有的可能等於或低於6%或4%。在什麽條件下，壹般納稅人的實際稅負率會等於6%或
4%呢？這需要純粹從理論上分析論證，不考慮各種具體壹般納稅人的實際情況。
增值稅納稅人的壹般計稅公式為:
應納稅額=銷項稅-進項稅
公式中的銷項稅額等於商品銷售量與稅率的乘積；壹般來說，進項稅的主要部分是貨物采購金額和稅率的乘積(至於支付運費的扣稅，因為數量少，所以不考慮)。因此，在商品兩個環節稅率相同的情況下:應納稅額=(銷售額-進貨額)×稅率。
如何確定商品的購買金額？因為是純理論分析，所以我們假設購買的商品已經全部售出。此時采購金額應與銷售成本壹致(不考慮其他費用)。公式為:應納營業稅=(銷售額-銷貨成本)×稅率=銷貨毛利×稅率。
將公式兩邊同時除以銷售額，就可以得到壹般商業納稅人的理論稅率:商業稅率=毛利率×稅率。
例1:某商業企業為增值稅壹般納稅人。其購進貨物100元，同時繳納進項稅額17元(除特別註明外，稅率為17%。下同)，不含稅價格150元，全部售出。同時銷項稅額為25.50元，應納稅額為8.50元，稅率為5.67%。如果直接計算毛利率，毛利率為33.33%，稅率為5.67%。現在因為小型商業企業的稅率是4%，所以毛利率可以計算為4% ÷ 17% = 23.53%。也就是說，當商業經營中的毛利率達到23.53%時，壹般商業納稅人的稅率與小規模商業企業的稅率相當。因此，兩類商業增值稅納稅人的稅負平衡點是23.53%的毛利率。實際操作中需要換算成含稅平衡點，即23.53%⊙(1+4%)= 22.63%。
工業情況不同。如果用工業企業的產品銷售成本代替商品銷售成本，即使加工產品全部售出，銷售成本也只能等於制造總成本，而不能等於制成品中商品的進貨額。因為，在工業品的制造成本中，除了外購原材料等商品的購買外，還包括工人工資、車間費用(包括折舊費等)等加工增值部分。)不產生增值稅進項稅。現在，我們不妨把這些加工增值部分在產品制造成本中所占的百分比稱為加工增值率，並假設所有的外購原材料和其他外購商品都已經全部制造出成品，並且所有制造出的成品都已經售出。
這樣，工業生產的進貨量就完全等於制造產品的進貨量，可以通過加工增值率從產品銷售成本中換算出來。即:采購金額=產品銷售成本×(1-加工增值率)；采購金額=(銷售額
金額-銷售毛利)×(1-加工增值率)；應交工業稅=？銷售額-(銷售額-銷售毛利率)×(1-加工增值率)？×稅率；工業稅率=？1-(1-銷售毛利率)×(1-加工增值率)？×稅率。
例2:工業企業B為壹般納稅人，購進材料100元，同時繳納進項稅額17元。所有材料投入加工後，生產成本為120元，產品全部售出，不含稅價格為150元，銷項稅額為25.50元，因此其稅率應與上述商業壹般納稅人a相同，然後直接代入工業稅率公式:銷售毛利= (150-12。
0)÷150×100%=20%;加工增值率=(120-100)÷120×100% = 16.67%，稅率=？1-(1-20%)×(1-16.67%)?×17%=5.67%。因為> & gt
問題6:小規模公司和壹般納稅人公司的區別在於，小規模公司可以開具三分稅單，壹般納稅人可以開具17分稅單，用進項發票抵扣銷項。公司規模小，壹般納稅人需要公司成立後申請。這就是它的不同之處。
問題7:小規模納稅人好還是壹般納稅人好？增值稅是壹種價外稅。壹個業務不僅涉及進項稅可以抵扣多少，還涉及原材料的采購成本。這很簡單。如果增值稅壹般納稅人分別從增值稅壹般納稅人和小規模納稅人處購買相同金額的原材料，最終成本會有所不同，這就導致了增值稅壹般納稅人不願意接受小規模納稅人代地方稅務局開具的增值稅專用發票的原因。現在舉個例子:
同時，某增值稅壹般納稅人還分別從某增值稅壹般納稅人和小規模納稅人處購進原材料654.38+0.5萬元。這裏原材料采購成本單獨計算，不談扣稅。
1.從增值稅壹般納稅人購買原材料時，由於對方能提供增值稅專用發票，150000元的原材料金額(記入原材料賬戶的金額)為:150000/(1+17%)= 128200。
2.同樣，654.38+0.5萬元的原材料購自小規模納稅人。由於小規模納稅人無法提供654.38+0.7%的增值稅專用發票，只能提供稅務機關開具的征收率為3%的增值稅專用發票，只能抵扣3%的稅款。那麽，654.38+0.5萬元的原材料，價格是壹樣的。記入原材料成本的金額為:150000/(1+3%)= 145631.07元。顯然，總價為15000元的原材料是從不同的納稅人處購買的，原材料的采購成本為170001 . 4666565666
3.如果考慮進項稅，壹般納稅人提供17%的專用發票，可以抵扣進項稅128205.13×17% = 21794.87元，而小規模納稅人購買原材料只能抵扣進項稅147元。也就是說，少扣進項稅21794.87-4368.93 = 17425.94元，也就是多交增值稅17425.94元。
3.從上面可以清楚的看到，過去很多增值稅壹般納稅人和小規模納稅人在做業務的時候，只考慮到了稅差，認為放棄所謂的11%的稅就夠了(其實這個計算也是錯誤的，這裏就不舉例了)，但是有的人並不知道自己在原材料采購成本上吃了虧。
問題8:如何區分小規模納稅人和壹般納稅人？滿意的回答
小規模納稅人的認定標準:
生產性企業，年應納稅銷售額小於等於1萬元；
商業企業年銷售額小於或達到654.38+0.8萬元。
根據最新法律，兩者的承認條件如下:
2008年頒布的《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定:“條例第十壹條所稱小規模納稅人的標準為: (壹)納稅人從事貨物生產或者提供應稅勞務，納稅人主要從事貨物生產或者提供應稅勞務，兼營貨物批發或者零售，年增值稅銷售額在50萬元以下(含，下同)；(二)本條第壹款第(壹)項規定以外的納稅人，年應納稅所得額低於80萬元的。本條第壹款所稱主要從事貨物生產或者提供應稅勞務，是指納稅人生產貨物或者提供應稅勞務的年銷售額占年應稅銷售額的50%以上。“因此，從2009年6月5438+10月1開始，按照新規定執行小規模納稅人的認定標準。小規模納稅人增值稅稅率將調整為3%。
壹般納稅人認定申請書(2009年新規定)
凡符合下列條件之壹的企業，均可申請認定為增值稅壹般納稅人:
[編輯本段]開業滿壹年的企業應當符合下列條件
壹年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下標準:
①工業企業年應稅銷售額50萬元以上；
②商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。
2、新辦企業自開辦之日起壹個月內，具備下列條件的，可申請辦理壹般納稅人認定手續。預計年應納稅銷售額超過稅務機關核定的小規模企業標準的，可暫認定為納稅人，暫認定期限最長為壹年(自批準之月起12個月計算):
新辦企業申請壹般納稅人增值稅的基本條件
實收資本50萬元(視當地政策而定)
問題9:壹般納稅人和小規模納稅人哪個更劃算？小規模納稅人和壹般納稅人根據公司的具體需要確定。公司初始設立稅務登記時，稅務局會問妳是小規模納稅人還是壹般納稅人(從公司的經營範圍和未來收入來判斷)。這時候妳就要評估自己公司的具體業務需求，來決定是否申請壹般納稅人。壹般納稅人的起征點之所以高，也是基於具體的稅負。首先。如果公司是小規模經營，沒有很多進項票來源可以抵扣，如果妳是壹般納稅人，稅負是17%，那麽壹定是小規模劃算。其次，如果妳的進貨主要來源不是壹般納稅人，那麽妳就無法從壹般納稅人那裏獲得進項發票抵扣。而如果對方是普通納稅人。但是妳的公司銷量不高，客戶主要是小規模納稅人，妳是壹般納稅人也沒什麽幫助。對方不需要妳的發票抵扣。所以要不要做壹般納稅人，要看妳自己公司的需要。比如工業企業。小規模稅負……6%，但成本主要是人工成本，實際購買發票不多。如果這個時候妳是壹個普通納稅人，妳肯定會吃虧。但如果公司收入達到壹般工業納稅人要求的654.38+0萬以上，稅務局就會要求妳成為壹般納稅人。壹般納稅人會根據不同行業確定壹個稅負。並且年檢必須滿足壹定的條件，其中之壹就是達到相應的稅負，壹般工業行業的稅負高於批發零售業。例如，在批發和零售計算機行業，只有0。7-1分左右。但是處理性質在2點以上~所以算壹下。其實做普通納稅人並不劃算。尤其是在工業企業進項抵扣少得可憐的情況下，很多沒有充足進項來源的企業都不想做普通納稅人。妳可以設身處地為他人著想。為什麽很多公司不願意做普通納稅人？(我們公司的稅負是6%。我們主要做加工和維修，根本沒有采購。全部都是人工成本。每年都擔心自己收入超過1萬轉普通納稅人會頭疼！大家都想把工業企業壹般納稅人門檻搞高壹點！)還是那句話，商業企業最常見的就是醫療設備，價格差異很大。購買可能只要50元，但是賣的好的話可能直接轉5000元。這個時候，如果妳是壹個普通納稅人，哪來那麽多抵扣？但是醫療器械公司隨便賺幾百萬完全沒問題。所以這類公司會很頭疼庫存~ ~如果稅務局不設門檻，妳只要有收入就是壹般納稅人，那那些小商業企業怎麽生存？壹次交17%稅就關門了。
問題10:壹般納稅人和小規模納稅人有什麽區別？哪個更好？在小範圍內，增值稅按銷售額的4%(商業)和6%(工業)繳納。企業可以只交普通發票，剩下的地稅在增值稅繳納。
壹般納稅人按妳不含稅增值額的17%繳納增值稅。妳可能註意到了，兩者的主要區別是，小規模銷售不管妳的銷售有沒有增值都要交4%或者6%，而普通納稅人只有在有增值的情況下才交稅。但壹般納稅人需要與壹般納稅人進行交易，才能獲得抵扣發票。做小額交易時，他只能讓對方代稅務局開，只能扣4%或6%。
另外，稅務局對壹般納稅人的管理比較嚴格，在小範圍內比較寬松。