根據《財政部印發的通知》關於小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,並確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.
因此,小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理:
第壹步:確認應交稅費
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅.
第二步:確認稅金減免為營業外收入
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業外收入
另外,需要提醒大家的是:小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額.
小規模轉壹般納稅人什麽時候生效
當小規模納稅人連續12個月累計銷售額達到壹般納稅人標準時,增值稅監控系統和金稅三期系統會有提示,主管稅務機關通知納稅人進行壹般納稅人資格登記,由主管稅務機關確定其當月生效或次月生效.
國家稅務總局公告2019年第4號國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告五、轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的壹般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人.
壹般納稅人轉登記為小規模納稅人的其他事宜,按照《國家稅務總局關於統壹小規模納稅人標準等若幹增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)、《國家稅務總局關於統壹小規模納稅人標準有關出口退(免)稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第20號)的相關規定執行.
根據《國家稅務總局關於增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年5號)規定,增值稅小規模納稅人按規定登記為壹般納稅人的,自壹般納稅人生效之日起不再適用減征優惠;增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準應當登記為壹般納稅人而未登記,經稅務機關通知,逾期仍不辦理登記的,自逾期次月起不再適用減征優惠.
小規模納稅人免稅會計分錄怎麽做?企業符合免征增值稅政策,不需要繳納企業的增值稅,在會計核算的時候的處理,我們可以在上面的文章中得出答案.更多關於企業的賬務處理的文章,我們在之前以及之後的文章中還會繼續為大家做介紹的.