小規模納稅人企業所得稅報表怎麽填?

收入和成本都是按實填寫,利潤是根據實際利潤減去彌補以前年度虧損後填寫,所以利潤不等於收入減去成本.

企業所得稅壹般按照按月(季)預繳,年終匯算清繳.

企業所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業,經主管稅務機關審批,可減按20%稅率計算繳納.

企業所得稅的征收方式有2種,壹種是查賬征收,另壹種是核定征收.

⑴查賬征收,是按照"實際利潤額"依照適用稅率計算繳納,而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益.因此,實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因為,100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和稅金(不含增值稅、企業所得稅).

⑵核定征收,是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率計算繳納.其中:銷售(營業)收入包括:應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的,壹般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.因此,假定主管稅務局確定貴公司的核定所得率為10%,那麽,貴公司應交企業所得稅=10000*10%*25*=250元.同樣,在稅務代開發票所繳納的企業所得稅款,作為已預繳稅款,允許在全部應交企業所得稅稅款中抵繳.

小規模納稅人企業所得稅計算方法

企業所得稅沒有壹般納稅人和小規模納稅人的概念,只有查賬征收和核定征收兩種征收方式.如果企業能夠健全財務制度,健全賬目,就是查賬征收,稅務機關稱為A類申報;如果企業不能準確核算成本費用等項目,就由主管稅務機關核定其應納稅所得額,進行核定征收,稱為B類申報.

企業所得稅有兩個征收方式:定率征收和查賬征收.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅.(查賬征收是按賬務數據計算的利潤,依此作為所得稅的計算依據.賬務當然要依據合法的票據,合理的計算,計算企業的盈虧數據.)