壹、增值稅減免:借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入.
二、2013年國稅總局公布小規模納稅人月營業額不超過2萬免征增值稅的優惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發《關於小微企業免征增值稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)
該規定明確指出:
1.小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,並確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.
2.小規模納稅人減免增值稅分錄處理為:
借:應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸:營業外收入
小規模納稅人第10欄免稅銷售額怎麽填
第10欄"出口免稅銷售額":填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額.
小規模納稅人中的個體工商戶,當月銷售額(含應稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報為9萬),應將其中的應稅銷售額和固定資產處置銷售額部分填入第8欄"未達起征點銷售額"欄次,而第1、4欄不再填入數據.
3.如果小規模納稅人當月銷售額已超過3萬元的(按季申報為9萬),則根據銷售額性質分別填入第1、4、9、10欄次,不再填入第7、8欄次.
4.第14、15、16欄次的"本期免稅額",對應根據當期填入第6、7、8欄次的"免稅銷售額"×3%征收率計算填入.
小規模納稅申報表其它欄目怎麽填
第1欄"應征增值稅不含稅銷售額":填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額,不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.
應稅服務有扣除項目的納稅人,本欄填寫扣除後的不含稅銷售額,與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據壹致.
第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計.
第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票註明的金額換算的不含稅銷售額.
第4欄"銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額":填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).
小規模納稅人享受稅收優惠如何做賬?小規模享受的稅收優惠政策壹般都是指增值稅的減免政策,財務在做賬的時候借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額,貸記營業外收入,上文給給大家涉及了小規模納稅人報表填寫的相關內容,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.