之後結轉本年利潤：
借：主營業務收入? 349514.56+5000
貸：本年利潤? 349514.56+5000
借：本年利潤1806.64
貸：主營業務稅金及附加1806.64
交稅;
借：應交稅費-應交增值稅10485.44
應交稅費-應交營業稅250
城建（250+10485.44）751.48
教育費附加 322.06
地方教育費附加? 214.71
價調161.03
河道107.35
貸：銀行存款 上面金額合計。
擴展資料：
據稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人介紹，我國將增值稅納稅人按會計核算水平和經營規模分為壹般納稅人和小規模納稅人兩類。按照以往的規定，小規模納稅人需要使用增值稅專用發票的，只能先預繳稅款後再向稅務機關申請代開，然而代開專用發票需要納稅人往返辦稅服務廳申請，耗時耗力。
“營改增後，員工出差回來說有些經濟型酒店和旅社不能開具增值稅專用發票，這筆成本我們就不能抵扣稅款。”江西省新余市紹輝貿易有限公司李文輝說。
考慮到住宿行業的特殊性，稅務總局在前期部分城市試點基礎上，於2016年11月起在全國推行住宿業小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點。試點政策簡化了增值稅專用發票開具過程，節約辦稅時間成本。同時，住宿業小規模納稅人可實時為客戶開具增值稅專用發票，有利於吸引客戶，穩定和擴大經營業務。
參考資料：