稅務會計要素是稅務會計對象的進壹步分類，其分類不僅要受稅務會計目標的制約，還要受稅務會計環境的影響。稅務會計環境決定了稅務會計科目的具體涉稅事項和特征。根據涉稅事項的特點和稅務會計信息使用者的要求進行分類，形成稅務會計要素，也是稅務會計報表的要素。稅務會計要素主要包括以下內容:
壹.稅收基礎
計稅依據是稅法規定的計算應納稅額的依據。稅收理論上稱之為稅基。納稅人的各種應納稅額是根據其計稅依據乘以其稅率的產物。不同稅種的計稅依據不同，包括收入、銷售額(營業)、增值(率)和收入。
第二，應稅收入
應納稅所得額是企業銷售商品、提供勞務等應稅活動取得的收入，即稅法認定的收入。因此，也可以稱為法定收入。應納稅所得額與財務會計收入(簡稱“會計收入”)密切相關，但不壹定相同。確認應稅收入有兩個原則:壹是與應稅行為相關，即應稅收入只能在應稅行為發生時產生；換句話說，如果納稅人有不納稅行為或免稅行為，他取得的收入不是應稅收入，而只是會計收入。第二個與特定的稅收有關。納稅人取得壹項收入，如果是應稅收入，就必須與某個具體稅種相關，即某個具體稅種的應稅收入，而不是其他稅種的應稅收入。
應納稅所得額的確認和計量壹般依據財務會計原則和準則。但稅法也有例外，比如對權責發生制的修改，稅法對壹些應稅行為以收付實現制確認應稅收入。
第三，扣除費用
扣除費用是企業因應納稅所得額而必須支付的相關成本、費用、稅金和損失，即稅法認定的準予在納稅時扣除的項目金額，也稱法定扣除額。屬於扣除項目的成本、費用、稅金和損失，在財務會計確認、計量和記錄的基礎上，分不同情況進行確認:壹是根據與應納稅所得額是否有因果關系，如果有，可以按比例扣除；二是在受益期內，按照稅法允許的核算方法進行折舊和攤銷；第三，財務會計中已經確認、計量和記錄的某些項目，超過稅法規定的扣除標準的，應當按照稅法規定的限額作為“扣除費用”。可見，財務會計確認、計量和記錄的成本、費用和支出與法定扣除額密切相關，但並不相同。
四。應稅收入和應稅損失
在經濟學、財務會計和稅務會計中，收入的含義是不同的。財務會計中的“收益”是賬面利潤或會計利潤。稅務會計中的“收入”是指應納稅所得額，或稱應納稅所得額，是應納稅所得額與法定扣除額(扣除的費用)的差額，也是所得稅的計稅依據。在稅務會計實務中，企業以財務會計提供的賬面利潤為基礎確認應納稅所得額，然後根據現行稅法與財務會計的差異和所選擇的所得稅會計方法計算應納稅額。
如果“應納稅所得額”為負數，則為“應納稅損失”。如果財務會計提供的賬面利潤為負，則為賬面虧損。在賬面損失的基礎上，按照現行稅法進行調整。如果調整後仍為負值，則為應稅損失。根據稅法規定，應稅虧損只能在稅前彌補。故意為企業虛列虧損，視為偷稅漏稅。
動詞 （verb的縮寫）應稅金額
應納稅額也叫應納稅額。它是計稅依據與其適用稅率或(和)單位稅額的乘積。應納稅額是稅務會計特有的核算要素，是其他會計所不具備的。影響應納稅額的因素有計稅依據、稅率、單位稅額和減免稅規定。計稅依據體現了征稅的廣度，每個稅種都必須明確規定其計稅依據。除附加稅外，每個稅種都有自己獨立的計稅依據。稅率反映了征稅的深度，每個稅種壹般都有自己的具體稅率。稅基減少或免除的，減免稅體現在稅基上；如果是相應的稅收減免，稅收減免是壹個單獨的因素。