2021年4月，國家稅務總局發布《關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》。
公告第壹條規定:“對年應納稅所得額不超過1萬元的小型微利企業部分，在《財政部國家稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2065.438+09]13號)第二條規定的優惠政策基礎上，減半征收企業所得稅。”
2022年3月，國家稅務總局發布《財政部國家稅務總局關於進壹步落實小微企業所得稅優惠政策的公告》。
公告第壹條規定:“小型微利企業年應納稅所得額超過654.38+0萬元但不超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。”
也就是說，截至2022年2月31日，
小微企業年應納稅所得額不超過100，所得稅率僅為100以上但不足300萬，所得稅率僅為5%。
納入小微企業的個體工商戶仍可享受核定征收優惠。
應納稅所得額不超過654.38+0萬元，減半征收個人所得稅。稅率最低的(在成都)是SRC = "/feed/a 686 c 9177 F3 e 6709d 351 dada 56 fc 37 f 9 DC 55d 9。JPEG @ f _ auto？token = 0841646 a 55919d 84928 A0 c 72 bcba 96 c 4 "/>？2.增值稅是免費的。
2022年3月，國家稅務總局發布《關於免征增值稅小規模納稅人的公告》及其解讀。
公告稱:“自2022年4月1日至2022年2月31日，對增值稅小規模納稅人應稅銷售收入減按3%的稅率征收增值稅；適用3%扣繳率的預繳增值稅項目，暫不征收預繳增值稅。”
以及“納稅人選擇放棄免稅，對部分或者全部應稅銷售收入開具增值稅專用發票的，應當開具征收率為3%的增值稅專用發票，並按照規定計算繳納增值稅。”
換句話說
只要小微企業(包括個人)的納稅身份是小規模納稅人，就可以享受免增值稅的優惠政策，如果開具專用票，就按3%的稅率繳納。
同時需要註意的是，國家稅務總局在發布小規模納稅人壹般免稅的同時，並未取消“月銷售額合計不超過654.38+0.5萬元的免征增值稅”的優惠政策。
3.增值稅抵免和退稅
2022年3月，國家稅務總局發布《財政部國家稅務總局關於進壹步加強增值稅期末退稅政策實施工作的公告》。
“將先進制造業增值稅留抵稅額按月全額返還政策範圍擴大到符合條件的小微企業(含個體工商戶，下同)，壹次性返還小微企業留抵稅額。”
符合條件的小微企業可從2022年4月申報納稅期起，向主管稅務機關申請退還增量免稅額。同時，要“加快退稅進度，積極落實2022年4月30日和6月30日前微型企業和小型企業存量稅收抵免集中退稅政策。”？4、六稅兩費減半
除了減半、全免、退稅等稅負最重的企業所得稅和增值稅，國家還對稅負較輕的“六稅兩費”給予了壹定程度的減免。
2022年3月，國家稅務總局發布《關於進壹步落實小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》。
公告稱:“
增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可在50%的征稅範圍內減免資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加和地方教育費附加。"
也就是說，只要企業主體是小規模納稅人企業、小微企業和個體工商戶，那麽就可以享受“六稅兩費”減半的優惠。而且，如果上述主體還享受“六稅兩費”其他優惠政策，還可以“疊加享受此優惠政策”。
5.遞延稅和社會保障
2022年2月，國家稅務總局發布《關於繼續實施制造業中小企業緩繳部分稅費的公告》及其解讀。
公告稱:“中型制造企業可延期繳納本公告規定的全部稅費的50%。
制造業小微企業可延期繳納本公告規定的全部稅費，期限為6個月。"
可延期繳納的稅種主要是企業所得稅、個人所得稅、國內增值稅、國內消費稅及附加的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加，不包括代扣代繳、代收代繳和向稅務機關申請開具發票時繳納的稅款。
同時，2022年5月，人力資源和社會保障部發布《關於做好穩定失業保險和提高技能預防失業工作的通知》。
通知第七條規定:“
以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2022年繳納養老保險費有困難的，可自願緩繳至2023年底。"
2022年2月，發展改革委等12部門也發布了《關於印發促進工業經濟穩定增長若幹政策的通知》:“2022年繼續實施階段性降低失業保險和工傷保險費率政策。”
也就是
小微企業可選擇企業所得稅、個人所得稅、增值稅等7個稅種緩繳6個月；企業需要繳納的失業保險和工傷保險分期免除；另外，個體工商戶繳納養老保險可以延遲到2023年底。(逾期時間壹般為3個月)
6.固定資產折舊
2022年3月，國家稅務總局發布《財政部國家稅務總局關於中小企業設備及儀器稅前扣除相關政策的公告》。
公告規定:“中小企業2022年6月65438+10月1日至2022年2月31日新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的壹定比例自願在企業所得稅前扣除。”
其中，
企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限為3年的設備、器具，可在當年稅前扣除單位價值的100%；最低折舊年限為4年、5年、10年的，當年可稅前扣除單位價值的50%，其余50%可按規定在其余年份稅前扣除。
但企業壹次性折舊後利潤不足的，可在以後5個納稅年度結轉虧損，享受其他延長虧損結轉期政策的企業可按現行規定執行。
7.社會費用減免
從2020年10月的1到2022年2月的1，
30人以下的企業暫免征收殘疾人就業保障金。
職工人數在30人以上，企業安排殘疾人就業率達到1%以上，但未達到省、自治區、直轄市人民政府當地規定比例的，按所需數額的50%繳納殘保金；殘疾人就業率在1%以下的，用人單位按規定繳費的90%繳納殘保金。
同時，對月銷售額不超過65438+萬元，季度銷售額不超過30萬元的納稅人，免征教育費附加、地方教育附加和水利建設基金。
增值稅小規模納稅人月銷售額2萬元以下(按季繳納6萬元)的企業和非企業單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。
屬於中央收入的文化事業建設費，按繳費人應繳數額的50%減免；對屬於地方收入的文化事業建設費，各省(區、市)財政部門、黨委宣傳部可結合當地經濟發展水平和宣傳思想文化事業發展情況，在應繳額的50%以內減免。
8、企業節稅方法
在推文中，小六總結了七點* * *十多種幫助小微企業節省稅費的方法。非小微企業如何節稅？
首先，企業越是要節稅，越是要重視財務建設。企業可以通過年初的財務預算來規劃年度經營目標，然後通過對月度財務數據的分析來修正經營狀況。借助專業的財務數據，幫助企業擺脫“舊疾”，獲得更多利潤，才是最成功的節稅。
其次，企業可以合理利用國家稅收優惠。比如將企業規模保持在小微企業之內，免征小規模納稅人增值稅，申請高新技術企業，可以幫助企業在具體項目上節稅。