應納稅額:
借方:應付職工。
貸:銀行存款/庫存現金。
貸:應交稅費-代扣代繳個人所得稅。
付款時:
借:應交稅費-代扣個人所得稅。
貸款:銀行存款
2、勞務費(業務費)扣繳
應納稅額:
借:其他應收款-預付款-個人所得稅
貸:應交稅費-應交個人所得稅
付款時:
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
個人所得稅的征收內容
工資、薪金所得，個體工商戶的生產經營所得，以及他的有償服務活動所得。經營活動收入。企事業單位承包經營、租賃經營所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，其他所得。
計算方法:
1.應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
2.扣除標準為3500元/月(2065，438+065，438+0，65，438+0正式實施)(適用於工資、薪金所得)。
3應納稅所得額=扣除三險壹金後的月收入-扣除標準
代扣個人所得稅怎麽做賬？1.不同情況下的預扣形成負債。
借:應付職工薪酬-工資(公司員工個人所得稅)
借方:庫存現金、銀行存款等。(代扣勞務費等其他稅款，根據稅法規定，支付人有義務代扣代繳支付給個人的勞務費稅款。如果對方有發票，稅務局開了發票就征收，不再需要代扣代繳)
貸款:應交稅費-個人所得稅
第二，匯款
借:應交稅費-個人所得稅
貸款:銀行存款
13年企業代扣代繳的個人所得稅等於13年借方發生額。
根據現行稅收政策，企業為員工代扣代繳個人所得稅有兩種情況:壹種是員工自己承擔的個人所得稅，企業只有代扣代繳的義務；另壹種是企業不僅承擔員工的個人所得稅，還有代扣代繳的義務。後壹種情況可分為定額稅負、全額稅負和按壹定比例稅負。
我給妳看個案例，然後妳自己算算::huwse。/articlehow_801。希望對妳有幫助，但是不是很懂。。。
要申報，哪怕不足2000，也要按規定申報。每月15前報稅。
可以在網上下載軟件，然後輸入工資明細，導入網上完成申報。
企業代扣代繳的個人所得稅如何保管:應交稅費-應交個人所得稅？
貸款:銀行存款
支付工資和扣繳個人所得稅時:
借:應付款-代扣個人所得稅
貸:應交稅費-應交個人所得稅
代扣代繳個人所得稅，妳要先打電話給地稅，問清楚妳網上申報的稅有沒有個人所得稅。如果沒有，說明不用舉報。當然，妳最好再和稅控員核實壹下，不排除系統錯誤。如果還有個人所得稅，妳可以去稅務局大廳填表補五六月份的個人所得稅，跟他解釋妳不報的原因，不然他會罰妳滯納金。
企業代扣代繳個人所得稅如何申報企業代扣代繳個人所得稅相關信息如下:
1.中國境內的企業(公司)、事業單位、機關、群眾團體、事業單位、個體戶等支付個人應納稅所得額的單位或個人，為個人所得稅的扣繳義務人。
？2.扣繳義務人在向個人支付應納稅所得額(包括現金、實物、有價證券)時，無論納稅人是否屬於本單位，都應當按照適用的稅目、稅率代扣代繳其應納的個人所得稅。
？3.扣繳義務人應當指定支付應納稅所得額的財務會計部門或者其他有關部門的人員具體辦理個人所得稅的代扣代繳工作。同壹扣繳義務人的不同部門支付應納稅所得額時，應合並申報個人所得稅。
？4.扣繳義務人應在每月的次月15日前(遇節假日順延)申報所扣繳的稅款，並向主管稅務機關報送《個人所得稅代扣代繳報告表》，同時報送包括各納稅人姓名、單位、職務、收入、納稅情況等個人收入支付明細報表，以及稅務機關要求的其他相關資料。
？5.扣繳義務人當月扣繳個人所得稅為零的，還應在次月15前向主管稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表進行零申報。
？六、廈門地區分支機構工作人員應繳納的個人所得稅，由總機構或分支機構代扣代繳，並向廈門地區分支機構所屬的地方稅務機關申報。
？七、對於采用電子申報的扣繳義務人，如何報送《個人收入支付明細表》等相關資料可由基層分局自行確定。
工資代扣代繳個人所得稅的計算:
借方:生產成本/管理費用/銷售費用。
貸款:應付工資(應付工資，含代扣個人所得稅)
支付工資時:
借:應付工資(應付工資)
貸款:現金(已付工資)
貸:應交稅費-應交個人所得稅
納稅時:
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸款:銀行存款
個人所得稅由公司代扣代繳，稅負由個人承擔，從個人工資中扣除。