稅收籌劃理念是連接稅收籌劃理念和實踐的橋梁，是連接稅收籌劃目標、方法和技術的紐帶。
(二)，稅收籌劃思路
稅收籌劃的思路是根據不同稅種的特點，采取不同的稅收籌劃方法。現行稅制以商品稅和所得稅為主，所以稅收籌劃的重點是商品稅籌劃和所得稅籌劃。稅收籌劃主要包括增值稅籌劃、消費稅籌劃、營業稅籌劃、關稅籌劃、企業所得稅(包括內資企業所得稅和外資企業所得稅)籌劃、個人所得稅籌劃和綜合稅收籌劃。
比如增值稅籌劃。增值稅是我國第壹大稅種，在稅收籌劃中應引起高度重視。增值稅的籌劃應從增值稅的特點入手。壹、增值稅納稅人分為壹般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人在計算公式、發票權限、稅負等方面存在差異。因此，在稅收籌劃中，要選擇合適的納稅人類型。第二，國內增值稅有兩種稅率:17%和13%。因此，在稅收籌劃中，對於不同稅率的貨物或應稅勞務，最好選擇合適的核算方法，最好能夠分別核算。第三，增值稅的征稅對象是增值額，具體體現在增值稅實行購置稅抵扣法。因此，在稅收籌劃中，可以通過產權重組的方式實現信用最大化。四是出口貨物實行零稅率，即實行出口退(免)稅制度，有“出口免抵退稅”、“出口免抵退稅”等具體政策。來料加工適用“出口免抵退稅”政策，但進項稅不能抵扣；飼料加工可以實行“出口免稅、退稅”的政策，進項稅可以抵扣，但退稅率往往低於稅率。因此，在稅收籌劃中，我們應該選擇合適的處理方法。
再比如，企業所得稅的籌劃也必須從企業所得稅的特點出發。壹是企業所得稅納稅人不同於內資企業和外資企業，稅收待遇不平等。外資企業的稅負大約是內資企業的壹半。因此，在稅收籌劃中，要選擇最佳的納稅人身份。第二，企業所得稅稅率差別很大。內資企業實際稅率為33%、27%、18%、15%，外資企業實際稅率為30%+3%、30%、24%+3%、24%、15%。因此，在稅收籌劃中，應利用稅率差異的技術，盡可能尋求最低的稅率。第三，企業所得稅的計稅基礎不是銷售額或營業額，也不是總收入，而是總收入扣除合法項目後的凈收入，即應納稅所得額。因此，在稅收籌劃中，要最大限度地實現免稅收入和扣除，盡量避免對納稅人不利的稅收調整。第四，內資企業稅收優惠多，外資企業稅收優惠多。因此，在稅收籌劃方法上，要充分利用，積極創造條件，享受稅收優惠，實現合理節稅。
比如稅收的綜合籌劃，也要從其特點出發。第壹，綜合籌劃商品稅。現行稅制主要對第二產業征收增值稅，對第三產業征收營業稅，稅負不同。當壹個納稅人的業務同時涉及這兩個稅種的範圍時，稱為混合銷售；當壹個納稅人的多項業務分別涉及這兩個稅種的範圍時，稱為兼營。混合銷售按照納稅人的主營業務納稅，兼職銷售按照核算方法納稅。因此，在稅務籌劃中，需要為混合銷售選擇合適的主營業務，為兼營業務選擇合適的核算方法。第二，全面的所得稅籌劃。現行稅制對不同形式的生產經營組織征收所得稅。對公司、國企、私企征收企業所得稅，對其自然人股東分配的股息征收個人所得稅。對於合夥企業、個人獨資企業、個體工商戶，不征收企業所得稅，只征收個人所得稅。因此，在稅收籌劃中，需要對生產經營的組織形式做出合理的安排。第三，綜合籌劃商品稅和所得稅。個人出租住房的，應當繳納營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、個人所得稅等稅費。出租的房屋用於經營的，營業稅稅率為5%，房產稅稅率為12%，個人所得稅稅率為20%；出租的房屋用於居住的，營業稅稅率為3%，房產稅稅率為4%，個人所得稅稅率為10%。因此，在稅收籌劃中，出租房屋應考慮其用途。
(三)，稅收要素規劃思路
稅收元素計劃的思想是對不同的稅收元素使用不同的稅收計劃技術。稅收要素規劃主要包括納稅範圍規劃、納稅人規劃、稅率規劃、稅基(收入和費用)規劃、稅收優惠規劃(減稅、免稅、退稅和抵稅)規劃、納稅環節規劃、納稅時間規劃、納稅地點規劃、納稅方式規劃和稅務機關規劃。
比如稅基籌劃，這是稅收籌劃的難點。企業所得稅的計稅基礎是應納稅所得額，而不是利潤總額。按照稅法計算的應納稅所得額通常不等於按照會計制度計算的利潤總額。因此，在稅收籌劃中，為了實現稅後利潤最大化，從長遠來看，需要實現利潤總額最大化和應納稅所得額最小化。利潤總額為會計收入減去會計費用和損失，應納稅所得額為收入總額減去可抵扣項目金額。因此，必須最大化會計收益和最小化總收益，最小化會計費用和損失，最大化抵扣項目金額，即最大化抵扣項目，最大化抵扣金額，最小化抵扣時間。關聯企業還可以適當利用轉讓定價轉移收入和費用，實現合法避稅。個人所得稅籌劃還可以利用收入拆分技術，將收入按月、按次、按人等分。
再比如稅收優惠籌劃，這是稅收籌劃的重頭戲。稅收優惠包括減稅、免稅、退稅和稅收抵免。減免稅的規劃要盡可能最大化減免稅，盡可能最大化減免稅。退稅規劃，如出口貨物增值稅、消費稅的退稅，再投資所得稅的退稅，應盡可能使退稅項目和退稅金額最大化。稅收抵免規劃，如進項稅額抵免、購買國產設備投資抵免、境外所得稅抵免、稅收優惠抵免、國內投資收入稅收抵免等，應盡可能使抵免項目和抵免額最大化。值得註意的是，納稅人對稅收優惠政策的運用有三種類型:被動接受、主動運用和主動創造。因此，在稅收籌劃中，盡可能使經濟活動符合政策導向，主動運用稅收優惠政策；對於暫時不符合優惠條件的，也可以積極創造條件，享受稅收優惠。
再比如稅務籌劃，是稅務籌劃的壹匹黑馬。增值稅是全環節繳納的。前壹個環節不交稅或者少交稅，後壹個環節會多交稅，所以不會降低整個環節的稅負。消費稅實行壹次性征收制度。壹般選擇初始環節繳稅，後續環節不再繳稅。在稅收籌劃中，只要在這個環節不納稅或者少納稅，就可以降低整個環節的稅負。因此，生產應稅消費品的廠家壹般在其零售部門實行獨立核算，並將其銷售部門改組為銷售公司，從而減少其應稅銷售額，最終降低消費稅。
(四)、經濟活動規劃思路
不同的經濟活動繳納不同的稅，不同的經濟活動繳納不同的稅。因此，經濟活動的規劃思路是綜合考慮不同方案的稅負差異，對經濟活動進行巧妙安排。稅收籌劃不僅要貫穿所有的經濟活動，而且要貫穿所有的經濟活動。納稅人的經濟活動，從企業的成長階段來看，可以分為創立階段、擴張階段、收縮階段和清算階段；從企業財務周期來看，可分為籌資、投資和分配；從業務流程來看，可以分為采購、生產、銷售和會計流程。因此，經濟活動規劃主要包括成長規劃(設立規劃、擴張規劃、收縮規劃、清算規劃)；財務規劃(籌資規劃、投資規劃、分配規劃)；業務規劃(采購規劃、生產規劃、銷售規劃、會計規劃)。
(1).成長規劃。在設立階段，不同形式:國有企業、外資企業、民營企業，不同責任形式:個人獨資企業、合夥企業、有限責任公司、股份有限公司，不同註冊地址和經營場所:高新技術開發區、經濟特區、保稅區，不同投資行業和從業人員:生產企業、先進企業、出口企業、福利企業、勞務企業，不同投資方式:貨幣資金投資、存貨投資、固定資產投資、無形資產投資，不同投資規模和期限，其稅務處理不同，納稅人應根據具體情況制定設立方案。在擴張階段，設立分公司或子公司，擴張或收購，稅收差異相當大，需要進行擴張規劃。在重組階段，可能減少應稅銷售額，增加扣除或抵免，降低稅率，享受優惠待遇，改變稅種；合並方式有現金支付和有價證券支付，其稅務處理不同，需要進行單獨籌劃和合並籌劃。在清算階段，不同的清算方式有不同的稅負，所以需要進行清算規劃。
(2)理財規劃。在融資環節，短期融資包括商業信用、短期借款等；長期融資包括股票、債券、長期貸款和融資租賃。不同的融資結構和方式有不同的稅負，所以需要進行融資規劃。在投資環節，內部投資包括短期投資和長期投資，外部投資包括直接投資和間接投資，間接投資包括股權投資和債權(國債)投資。不同的投資結構和方式有不同的稅負，所以需要進行投資規劃。在分配環節，不同的分配方式:現金分紅、股票分紅、產品分紅，不同的分配對象:分配給自然人和法人，分配給國內投資者、外商或外國人，他們的稅負是不壹樣的，所以需要進行分配規劃。
(3)商業策劃。在采購過程中，不同的采購規模和結構，不同的采購單位，不同的采購時間，不同的結算方式，不同的采購合同，都有不同的稅負，所以需要進行采購規劃。在銷售過程中，不同的銷售規模和結構，不同的產品價格，不同的銷售收入實現時間，不同的銷售方式，不同的銷售地點，稅負是不同的，所以需要進行銷售規劃。在會計核算過程中，不同的會計核算與非會計核算，不同的壞賬核銷方法，不同的存貨發出計價方法，不同的固定資產折舊方法，不同的債券溢折價攤銷方法，都有不同的稅負，因此需要進行會計籌劃。
(5)、區域規劃思路
不同地區往往稅負不同。區域規劃的思路是:充分利用我國不同地區、不同國家(或地區)之間的稅負差異，統籌安排國內或跨國經濟活動。區域規劃包括國內區域規劃和國際稅收規劃。
1.國內區域規劃。目前，我國稅收立法權基本集中在中央，稅法是統壹的。但是，各地稅收待遇的差異是客觀存在的，甚至差別很大。中國有壹些低稅區，或者叫“國內避稅天堂”，比如改革開放政策下的經濟特區、沿海(甚至沿江)經濟開放區，第壹生產力政策下的經濟技術開發區、高新技術產業開發區，鼓勵出口政策下的保稅區，扶貧政策下的“老少邊窮區”，西部大開發政策下的西部大開發，東北政策下的東北振興。這些地區享受不同程度和類型的稅收優惠。因此，納稅人應選擇註冊地、經營地、分支機構或子公司設立地，以減輕稅負。也可以適當使用轉移定價法合法避稅。而且，隨著市場經濟體制改革的深入，地方政府將擁有更大的稅收權限，各地可能會出臺不同的稅收政策，屆時國內的區域規劃將大有用武之地。
2.國際區域規劃。加入世貿組織後，中國的對外經濟交往不斷擴大，更多的外國投資者來華投資，更多的國內企業走向世界，跨國經濟活動日益頻繁。因此，國際區域規劃的前景非常廣闊。國際區域規劃的思想是充分利用各國稅法和國際稅收協定的差異，全面安排跨國經濟活動。國際稅負差異往往大於國內稅負差異，國際上存在壹些低稅收地區，即國際避稅地。有些國家和地區不征收任何所得稅，如巴哈馬、百慕大、開曼群島和瑙魯。有些國家和地區征收所得稅但稅率較低，如瑞士、列支敦士登、澤西島和根西島。壹些國家和地區，如香港、巴拿馬和塞浦路斯，只對地理管轄區征收所得稅。有些國家和地區對國內壹般公司征收正常所得稅，但對某些公司提供特殊稅收優惠，如盧森堡和荷屬安的列斯；壹些國家和地區與其他國家簽署了大量的稅收協定，如荷蘭。這些國家和地區統稱為國際避稅天堂。國際區域規劃往往利用國際避稅地，在國際避稅地設立中介國際控股公司、中介國際財務公司、中介國際貿易公司和中介國際許可公司，利用轉讓定價等手段，使跨國公司在全球經營中的總稅負最小化。