1, 兩者相互轉換性的區別:
小規模納稅人如果達到年應征增值稅銷售額標準或者會計核算健全的可以申請轉登記為壹般納稅人;
壹經登記為壹般納稅人後,不得轉為小規模納稅人。
2, 發票使用上的區別:
小規模納稅人不能開具增值稅專用發票,只能使用普通發票。(如果對方要求開具增值稅發票,就需要到稅務局代開3%的增值稅專用發票)。
壹般納稅人不僅可以開具增值稅發票,還可以開具普通發票,所取得的增值稅專用發票也可以用於抵扣。
3, 稅收政策方面的區別:
小規模納稅人每月銷售額不超過10萬元或季度不超過30萬元的,不需要繳稅,只需申報即可。
壹般納稅人則要求按相應銷售額納稅規定繳稅。
4, 征收稅率的區別:
小規模納稅人增值稅征收率壹般為3%,特殊行業為5%(例如不動產銷售、勞務派遣等)。
壹般納稅人增值稅有4個檔:13%,9%,6%
0,按行業不同劃分檔位。
5, 申報稅方式不同
小規模納稅人按季度申報
壹般納稅人按月度申報。
二、兩者的優點和缺點是什麽?
1,壹般納稅人的優點是財務、稅務管理要求規範,在公司利潤、競爭力方面有壹定優勢,並且是大多數企業首選的合作對象。很多合作的企業需要對方開17%的增值稅發票,這時壹般納稅人就可以滿足客戶的需求,同時對拓展業務、擴大銷售方面起著很大的作用。
壹般納稅人的缺點是,由於管理要求規範嚴格,相應的運營成本相對高壹些。報稅的環節相對復雜壹些,當妳的毛利潤高時,將繳付更多的稅費。
2,小規模納稅人的優點是,可以利用稅負優勢來取得競爭優勢,由於征收稅率低,在商品或服務定價上不妨適當讓利,從而獲得價格競爭優勢。
報稅方面靈活有利,例如3月份收入超出10萬元需要繳稅的,但1季度小於30萬元,這種情況按季度報稅,則3月份不需要繳稅。
小規模納稅人的缺點是只能開具普通發票,不能滿足有增值稅發票需求的企業,這也是壹些大企業不願意與小規模納稅人合作的原因之壹。
總之,壹般納稅人和小規模納稅人各有各的特點。在註冊企業時該怎麽選擇,還是要根據自身企業的經營與發展戰略定位,發展目標,規模大小,業務的需要,稅負承擔水平等,結合市場因素和自身的條件,做出正確的選擇。
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