壹般納稅人企業銷售商品退回的賬務處理如下:
退回銷售商品時,做紅字沖銷憑證
借:銀行存款等(紅字)
貸:主營業務收入(紅字)
貸:應交稅金--增值稅(紅字)
同時:
借:主營業務成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
退回商品按照原銷售結轉的成本計算沖回,需要查閱原銷售月份的銷售成本,工作量相對較大.而由於企業生產銷售商品通常是大量、連續的,其生產、采購成本波動應當是平穩均衡的,因此,我們可以將退回的商品視為退回後於當月又售出,這樣,就可以將退回的商品數量直接在當月銷售數量中扣除即可,也就是意味著,退回商品沖回的銷售成本按照當月單位成本計算.
壹般納稅人企業在業務交易中發生的銷售退回,退還給購買方的增值稅稅額,應當從當期的銷項稅額中扣減;企業因銷售退回而收回的增值稅額,應當從當期的進項稅額中扣減.
銷售退回紅字發票的開具流程是怎樣的?
第壹步:購買方提交申請單
若購買方需要申請開具紅字專用發票,購買方應向主管稅務機關提交申請單.
第二步:購買方稅務機關開具通知單
購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單,審核後通過紅字票通知單管理系統開具通知單.
第三步:購買方將通知單交予銷售方
購方稅務機關開具通知單後,將紙質通知單交給購買方,購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方.
第四步:銷售方開具紅字專用發票
銷售方接收到由購買方傳遞的紙質通知單,根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票.
壹般納稅人銷售退回的賬務以及稅務處理如何做?通過上述內容介紹,現在大家都知道壹般納稅人銷售退回的賬務以及稅務處理的操作了.通常情況下,我們遇到銷售退回的情況,我們會采取紅字沖銷的方式來進行處理,在此也需要開具相應的紅字發票.