本表適用於資產折舊或攤銷的納稅人，無論是否進行納稅調整，均須填寫。根據稅法、《中華人民共和國國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊有關所得稅處理問題的通知》(國稅發〔2009〕81號)、《中華人民共和國國家稅務總局關於融資售後回租業務中承租人出售資產有關稅收問題的公告》(國家稅務總局公告第13、2010號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅若幹問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011第34號)、《中華人民共和國國家稅務總局關於發布企業所得稅政策性搬遷管理辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2012第40號)， 財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於進壹步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)、《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若幹問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014第29號)， 《財政部國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》(財稅[2014]75號)、《財政部國家稅務總局關於進壹步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2015]106號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關於全民所有制企業改制企業所得稅處理的公告》(國家稅務總局公告第34號，2017)及其他相關規定，以及國家統壹的企業會計制度，申報資產折舊與攤銷的會計處理、稅務規定及稅務調整。
壹、相關項目描述
(1)按列報告
1.1欄“資產原值”:填寫納稅人已折舊攤銷的資產原值(或歷史成本)金額。
2.第2欄“本年折舊攤銷額”:納稅人核算的資產本年折舊攤銷額。
3.第3欄“累計折舊攤銷額”:填寫納稅人會計科目中資產的累計折舊攤銷額(含本年)。
4.第4欄“資產計稅依據”:納稅人根據稅收規定計算折舊和攤銷的資產原值(或歷史成本)金額。
5.第5欄“折舊稅額”:填寫納稅人按照稅收規定計算的，允許在稅前扣除的本年資產折舊和攤銷額。
非應稅收入形成的資產，其折舊和攤銷額不得在稅前扣除。第4欄至第8欄的稅額不包括非應稅收入形成的資產折舊和攤銷額。
第8行至17行、第29行對應的“稅收折舊額”，請填寫當年享受各種加速折舊政策的資產的稅收折舊總額。在此列中，僅報告加速稅折舊額大於壹般折舊額的月份的總額。也就是說，對於本年度某些月份享受加速折舊政策的固定資產，如果加速計稅折舊額大於壹般折舊額，某些月份計稅折舊額小於壹般折舊額，則只填報計稅折舊額大於壹般折舊額的月份的合計計稅折舊額。
6.第6欄“按稅收壹般規定享受加速折舊政策的資產折舊與攤銷額”:僅適用於第8行至17行和第29行，填報納稅人本年度享受加速折舊政策的資產按稅法壹般規定允許在稅前扣除的折舊與攤銷額。稅法壹般規定計算的折舊，是指在不享受加速折舊的情況下，按照稅法規定的最低折舊年限，采用直線法計算的資產折舊。本欄僅稅法加速折舊額大於按稅法壹般規定計算的折舊額對應的當月金額。
7.第7欄“加速折舊統計”:用於統計納稅人享受各類固定資產加速折舊政策的優惠金額。
8.第8欄“累計折舊及攤銷額”:填寫納稅人按稅法規定計算的資產累計折舊及攤銷額(含本年)。
9.第9欄“納稅調整額”:填寫第2-5欄的余額。
(2)逐行報告
1.第2行到第7行，第19行到第20行，第22行到第28行，第30行，第32行到第38行，根據資產類別填寫相應的行。
2.第8行至17、29行:用於上報享受各種固定資產加速折舊政策的資產加速折舊情況，按類別上報各種固定資產加速折舊政策的優惠情況。
第8行“(1)重要行業固定資產加速折舊”:根據財稅[2014]75號和財稅[2015]106號的規定，填報生物制藥制造業、專用設備制造業、鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業、計算機、通信和其他電子設備制造業。信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業和輕工、紡織、機械、汽車等18行業(簡稱“重要行業”)的納稅人對新購置的固定資產采取加速折舊。我行不按上述兩個文件規定申報享受壹次性扣除政策的重要行業納稅人的資產。
第9行“(2)其他行業R&D設備加速折舊”:由重要行業以外的企業填寫。填寫單位價值超過654.38+0萬元的R&D專用設備減稅或加速折舊優惠統計表。
第10行“(3)允許壹次性扣除的固定資產”:填寫新購置的單位價值不超過100萬元的R&D設備和固定資產，按照稅收規定在當期壹次性扣除。銀行=行11+12+13。
行11”1。單價不超過1萬元的專用R&D設備”:填寫“重要行業”內的非小型微利企業和“重要行業”外的企業，新購置的專用於R&D活動的儀器設備，單價不超過1萬元。
在12行中，“2。單價不超過654.38+0萬元的R&D及重要行業小型微利企業生產用儀器設備”:填寫單價不超過654.38+0萬元的R&D及重要行業小型微利企業生產經營新購儀器設備信息，享受壹次性抵扣政策。
13行“3.5000元以下固定資產”:填寫納稅人單位價值不超過5000元，按照政策規定在當期稅前扣除的固定資產信息。
14行“(4)技術進步和固定資產更新換代”:填寫企業固定資產因技術進步和產品更新換代較快而加速折舊的信息。
15行“(5)常年強震動、高腐蝕固定資產”:填寫常年強震動、高腐蝕固定資產信息，按稅收規定享受固定資產加速折舊。
16行“(6)外購軟件折舊”:根據財稅[2012]27號文件規定，填寫企業外購軟件作為固定資產處理並享受加速折舊的情況。
17行“(七)集成電路企業生產設備”:按照財稅[2012]27號文規定，填寫集成電路生產企業生產設備加速折舊政策相關信息。
第29行“其中:享受企業外購軟件加速攤銷政策”:填寫企業外購軟件無形資產信息，按照財稅[2012]27號文件規定享受加速攤銷。
附資料:“享受國有股權重組資產增值評估政策的資產”:根據《中華人民共和國國家稅務總局公告》第34+07號規定，填寫企業已執行“重組資產增值評估不計入應納稅所得額”的聲明；資產的計稅基礎按照其原始計稅基礎確定；資產增值部分的折舊或攤銷不得在稅前扣除。銀行不參與計算，僅用於列示全民所有制下享受資產增值政策的資產的相關信息。相關資產的折舊(攤銷)和調整按要求在本表第1行至第39行填報。
二、表與表的關系
(壹)表格之間的關系
1.行1 =行2+3+…+7。
2.10行= 11+12+13行。
3.18行= 19+20行。
4.265438行+0 = 22行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+30行。
5.365438行+0 = 32行+33行+34行+35行+36行。
6.第39行=第1+18+21+31+37+38行。(第39行第6列=第8+9+10+14+15+16+17+29行第6列；第39行第7列=第8行+9行+10行+14行+15行+16行+17行+29行，第7列)
7.第7欄=第5-6欄。
8.第9欄=第2-5欄。
(二)表間關系
1.第39行第2列=表A105000，第32行第1列。
2.第39行第5列=表A105000，第32行第2列。
3.如果39行9列≥0，39行9列=表A105000，32行3列；如果第39行第9列< 0，則第39行第9列的絕對值=表A105000的第32行第4列。