參照《中華人民共和國國家稅務總局關於企業所得稅月(季)度預繳納稅申報的公告》第26號(2018)，施工企業總機構直接管理的項目部已按照稅收規定向當地主管稅務機關預繳企業所得稅，並在本表第14行填寫“特定業務預繳(征收)所得稅額”。
1，月或季應納所得稅:
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅，正數為補稅。
借方:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應付企業收入
4.支付年度最終應納稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸款:銀行存款
5.利潤再分配
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
6、年度匯算清繳時，如果年度應納所得稅額小於預繳稅額:
借:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
貸:以前年度損益調整
7.利潤再分配
借方:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
9.多交的所得稅不辦理退稅，以抵扣下壹年度預繳的所得稅；
借方:所得稅
貸:應交稅費-應交企業所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)
應交稅費-如何計算應交企業所得稅？
根據企業所得稅規定，企業的應納稅所得額是指企業的全部收入扣除成本、費用、損失和允許扣除的項目金額後的余額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務而發生的直接和間接費用。
費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務而發生的銷售費用、管理費用和財務費用。虧損是指納稅人在生產經營過程中發生的各種營業外支出、經營損失和投資損失。此外，在計算企業應納稅所得額時，納稅人的財務會計處理與稅收規定不壹致的，應當按照稅收規定進行調整。
除了成本、費用和損失之外，企業所得稅的法定扣除項目還規定了壹些根據稅收法規需要調整的扣除項目。
企業所得稅異地預繳如何核算？根據我們在上面文章中的介紹，可以理解為企業有跨省經營，按照稅法規定需要預繳所得稅的，可以將已經繳納的稅款計入應交稅費的會計科目——應交企業所得稅，具體分錄可以參考上面的介紹。