1.以賬面的發生額填列的項目：“應交增值稅”明細賬專欄中有銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅、進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅和未交增值稅明細賬中的借方或貸方本期數。
2.以賬面的余額填列的項目：“應交增值稅”明細賬，年初借方余額以負號填“年初未抵扣數”，期末借方余額填“期末未抵扣數”。以“未交增值稅”明細賬的年初、期末貸方余額，填列“年初未交數”、“期末未交數”（借方余額以負號填列）。
表中主要項目填列說明如下：
（1）第1行“年初未抵扣數”（用負號反映），在下列情況下才有數字填列：上年度進項稅額大於銷項稅額，未能從銷項稅額中抵扣完進項稅額時；上年度前期銷項稅額雖大於進項稅額，又已繳納過增值稅，但後期進項稅額大，未能從銷項稅額中抵扣完進項稅額時；開始實行增值稅時，企業按稅務部門規定從存貨（原材料、低值易耗品等）分離出來的進項稅額分期抵扣尚未扣完時。除上述情況外，第1行應無數字填寫，也絕不能填正數。
（2）第4行“進項稅額轉出”，反映企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。例如，風災、水災等損毀原材料報廢時，其相應的進項稅額就要轉出。 （3）第5行“轉出多交增值稅”和第12行“轉出未交增值稅”，在同壹企業同期中是不會同時出現的，要麽本期存在應交未交情況，要麽存在多交情況。其填列方法如下：
先計算出應交增值稅。其計算公式如下：
應交增值稅＝1行＋2行＋3行＋4行－8行 再根據計算結果填列：
若結果為負數，表示有尚未抵扣的進項稅額，說明本期沒有應交增值稅。這時，如果第9行“已交稅金”有數字，就表示已交的稅金全部是“多交”的，就要將第9行的數字如數填入第5行“轉出多交增值稅”。這時表中的關系是：5行＝9行。
若結果為正數，則表示本期實現了增值稅，有應交稅金。要將此結果即應交稅金減去第9行“已交稅金”。相減的結果也有正、負兩種情況：如果差額是正數，則表示有欠交，應將這個差額即欠交數填入第12行“轉出未交增值稅”。這時表中的關系是：12行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。如果差額是負數，則表示有“多交”，應將這個差額數填入第5行，這時表中的關系是：5行＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－9行。企業還應將第5行或第12行的數字填入第17行“本期轉入數”中。但對於匯總企業來說，這兩行可能都會有數字。匯總企業“本期轉入數”的填列方法是：將第12行與第5行軋抵後的數字填入第17行。這時表中的關系是：17行＝12行－5行。
（4）第8行“進項稅額”，反映企業在進貨中已經實際繳納的增值稅數額，並且是準予從銷項稅額中抵扣的數額。
（5）第9行“已交稅金”，反映本期交納的本期實現的稅款（必須是在月底以前交納的），第18行“本期已交數”，反映本期交納上期的欠稅（包括稅法允許的本月10日之前交納屬於上月的稅款。因為這部分稅款在稅法上不作欠稅處理，但會計上則作欠稅處理）。對於本期交納以前的欠稅，應該填入第18行“本期已交數”中。這樣，如果要計算企業總***交納了多少稅金，把第9行與第18行的數字加起來即可。
（6）第15行“期末未抵扣數（用”－“號填列），與其他行次間的相互關系是：15行＝1行＋2行＋3行＋4行＋5行－8行－9行－11行－12行。 （7）在壹般情況下，第1行“年初未抵扣數”和16行“年初未交數”，只能其中壹行有數字。
（8）第17行“本期轉入數”（多交數以“－”號填列），是用第12行“轉出未交增值稅”減去第5行“轉出多交增值稅”的差額填列，若第5行數字大於第12行數字時，則用負號反映。
（9）第19行“期末未交數”，與其他行次間的相互關系是：19行＝16行＋17行－18行，即：期末未交數＝年初未交數（多交數以負號計算）＋本期轉入數（多交數以負號計算）－本期已交數。“本期轉入數”是指本期未交數或本期多交數的轉入數。
如果是匯總單位，本期轉入數是指本期未交數與本期多交數的差額。 （10）第20行“增值稅應納稅額”，是指本年度的應交增值稅金額，不包括第1行“年初未抵扣數”。即：增值稅應納稅額＝銷項稅額＋出口退稅＋進項稅額轉出－進項稅額－減免稅款－出口抵減內銷產品應納稅額。由於“應交增值稅明細表”不能直接表明增值稅的應交數、已交數和欠交數情況，因此，必須通過計算得出結果。無論對獨立核算企業，還是對匯總單位，都可以用以下公式計算：
本期應交增值稅＝1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行
本期已交增值稅＝9行＋18行 期末未交增值稅＝15行＋19行
根據“未交增值稅＝期初未交增值稅＋應交增值稅－已交增值稅”的公式，
表中還應滿足下列關系：
15行＋19行＝16行＋（1行＋2行＋3行＋4行－8行－10行－11行＋17行＋5行－12行）－（9行＋18行） 二、應交增值稅明細表編制舉例
為了說明在不同情況下“應交增值稅明細表”的編制方法，現舉三個企業的有關資料，並列示其“應交增值稅明細表”。 [例]M公司1～3月份發生有關經濟業務如下：
1月份：M公司銷項稅額為1000000元，當月準予抵扣的進項稅額800000元，應交增值稅200000元，公司因故未繳。月終作會計分錄如下： 借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅） 200000 貸：應交稅金——未交增值稅 200000 2月份：M公司銷項稅額900000元，當月準予抵扣的進項稅額1000000元，則結轉下期應繼續抵扣的進項稅額為100000元。月終，不必進行專門的會計處理。結賬後，“應交稅金——應交增值稅”賬戶的借方余額為100000元，即表明應繼續抵扣的稅額。
3月份：M公司繳納1月份欠繳的增值稅200000元，並繳納滯納金18000元。作會計分錄如下：
借：應交稅金——未交增值稅 200000 貸：銀行存款 200000 借：營業外支出 18000 貸：銀行存款 18000
罰款的會計處理同上。不論滯納金、還是罰款，在計算所得稅時，均應調整增加應稅所得額。
M公司銷項稅額1500000元，當月準予抵扣的進項稅額為1100000元，再抵扣2月份尚未抵扣的100000元稅額後，當月預繳增值稅310000元。作會計分錄如下：
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 310000 貸：銀行存款 310000 結轉當月多繳增值稅時：
借：應交稅金——未交增值稅 10000 貸：應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅） 10000