1.職工福利基金、工會經費和職工教育經費；
2.保險費；
3.借款費用；
4.業務招待費；
5.廣告費和業務推廣費；
6.公益和救濟性捐贈；
7.企業之間的各種支出；
8.特別稅收調整；
9.罰款、罰金和滯納金；
10.非公益性和救濟性捐贈；
11.贊助支出；
12.儲備等。
二、應減少的應納稅所得額項目:
1.股權投資收益；
2.技術轉讓收入；
3.債務利息收入；
4.彌補虧損；
5.農、林、牧、漁業項目的收入；
6.國家支持的公共基礎設施項目的投資和經營收入；
7.從事符合條件的環保、節能、節水項目的收入；
8.加扣；
9.風險投資企業；
10.資源綜合利用；
11.購買節能減排設備；
12.不含稅的收入等。
應稅調整是由於會計制度和稅收法規的差異造成的，即根據稅法調整利潤收入，包括工資、費用和提取的業務招待費、福利費、工會經費、教育費、折舊、不能稅前扣除的各種費用等。仍有未提取或未足額支付的費用，可以調整並足額支付。
企業所得稅繳納的增加，是指財務處理中費用或支出的增加，以及不含稅費用或支出的增加。如果企業法人沒有發票，就會列示當年的費用，但是由於企業法人沒有發票，就無法列示企業稅之前的稅種，導致企業稅報表中年度費用增加，屬於企業稅費增加。
公司已繳納，但繳納稅費後免稅的應納稅所得額為減少額，如減少國債收入等應納稅所得額。納稅調整是由會計制度和稅收法規的差異引起的，即根據國家法律對利潤收入的調整，包括增稅和減稅。包括工資、費用、業務招待費、福利費、工會費、教育費、折舊費和稅法規定的不能稅前扣除的各種費用，除未提取或不足的費用外，稅收調節的手段有增、減。
法律依據:
中華人民共和國企業所得稅法實施條例
第九條企業應納稅所得額的計算以權責發生制為基礎，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收到。不屬於本期的收入和費用，即使本期已經收到和支付了款項，也不作為本期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。