答:《國家稅務總局關於取消增值稅扣稅憑證認證確認時限的公告》(2019第45號)第壹條明確規定，自2020年3月1日起，增值稅壹般納稅人取得2017年3月1日及以後開具的增值稅專用發票。取消認證確認、審核比對、抵扣申報時限。因此，納稅人取得的2017之後開具的增值稅專用發票，超過360天仍未認證，即使不符合《中華人民共和國國家稅務總局關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011第50號)規定的客觀原因。自2020年3月1日起，通過本省(自治區、直轄市、計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺確認使用增值稅專用發票信息後，也可抵扣進項稅額。
逾期分錄已計入費用。我該怎麽辦？
答:？涉及金額較小，不構成重大影響。
核算:原來計入成本的部分再次作為進項稅抵扣，建議直接調整計入當期損益。會計處理如下:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸項:成本和費用賬戶
企業所得稅:當期損益直接在賬戶中調整，不需要額外處理。
涉案金額大，影響重大。
會計:如果對本期及相關前期財務報表有重大影響，建議調整未分配利潤，會計處理如下:
(壹)調整增加以前年度利潤或者減少以前年度虧損；
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:以前年度損益調整
②以前年度損益調整增加的所得稅費用:
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
③結轉以前年度損益賬戶:
借方:以前年度損益調整
貸款:利潤分配-未分配利潤
邊肖已經詳細介紹了逾期發票抵扣是否可以抵扣的問題。同時，他還為您列舉了如果收取了逾期進項稅，如何處理相關會計。最近國家有很多稅收優惠政策，請繼續關註，會給企業帶來很大的好處。更多稅收優惠政策，請咨詢我們的金牌老師。