壹般納稅人在征期內進行申報，申報具體流程為：
（壹）抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅，並通過網上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。
（二）納稅申報：納稅人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功並通過稅銀聯網實時扣繳稅款。
（三）清零解鎖：申報成功後，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清零解鎖。
提示：壹般納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第壹和第三步操作。
增值稅壹般納稅人納稅申報需要報送什麽資料?
增值稅壹般納稅人申報需報送資料如下：
提示：納稅人通過網上申報的，不需再向稅務機關報送紙質資料，但需要自行將相關資料留存備查。納稅人根據自己經營業務實際選擇需要申報提交的資料，並在報表上加蓋公章。
增值稅壹般納稅人申報表及其附列資料如何填寫?
答：
增值稅壹般納稅人申報比較復雜，其中增值稅主表、附表壹銷項、附表二進項、附表四抵減、附表五不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是必填表，不管有無數據，都要點擊打開相應報表填寫保存；減免稅申報明細表是選填表，如沒有可不填；營改增稅負分析測算明細表是2016年5月營改增後的四大行業企業網報系統中才有這張表，並且必須填寫，否則校驗不通過無法上傳；農產品核定扣除進項稅額計算表匯總表以及投入產出法、成本法、購進農產品直接銷售、購進農產品用於生產經營都是農產品進項核定扣除企業網報系統中才有的表。
金稅三期上線後，對申報表的邏輯審核更加嚴格。請壹定註意填寫順序。
（1）註意增值稅主表是最後填寫，主表上相應的銷項稅額和進項稅額來自於附表，自動帶出不可修改。
主表15行數據是取自出口退稅系統出口退稅部門審核後的免抵退應退稅額，自動帶出不可修改。企業即征即退的稅額必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時必須按照要求填寫申報表。
（2）附表壹反映納稅人當期的銷項。
部分欄次對純貨物勞務類納稅人開放；部分欄次對純服務、不動產、無形資產類納稅人開放；兼營納稅人相關行次都會放開。第11、12列的數據與附表三差額征稅會勾稽。差額征稅啟用白名單管理，如果沒有向主管稅務所報送過，將無法填寫差額征稅欄次。
（3）附表二填寫的是本期進項稅額明細。
金稅三期以後，本期有進項稅額時，網報填寫第2欄的進項金額和稅額後，會帶出到最下面的35行金額和稅額，並且還有2+26=35行數據公式，會校驗。海關進口增值稅專用繳款書納稅人如實填寫，會在申報比對時與海關稽核系統數據比對。
請註意：增值稅進項發票當月認證，當月抵扣，這裏的當月指所屬期。
農產品收購發票或者銷售發票這欄反映企業農產品進項，此欄是灰色的，數據來源於《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》合計數。需要註意：當農產品那行稅額為空時，附表二是保存不過的，灰色項無法手工填寫，需要點擊左上角“補零”按鈕，即可通過保存。
代扣代繳稅收繳款憑證這壹欄網報是有控制的，不應填寫此行的單位填寫完保存時會報錯，顯示為紅色字體，鼠標放在紅色字體附近會出現錯誤具體提示。
附表二第9欄本期用於購建不動產的扣稅憑證的[稅額]數應等於《增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）》第2欄中的本期不動產進項稅額增加額，附表二第10欄本期不動產允許抵扣進項稅額是由附表五第三列本期可抵扣不動產進項稅額帶出的，因此需要先正確填寫附表五，附表二9、10行才能正確填寫。
網上申報增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）第14、15、16、17、18、19、20、21、22、23欄次增加監控要大於等於零，不允許填寫負數。所以如果有增值稅進項稅額以前轉出，但現在需要轉入的，請先在網上將其他數據填寫正確，申報成功後，再攜帶正確的申報表及附表，稅務證件，辦稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。
註意：屬於增值稅失控發票快速反應機制的，應有稽查局出具的核查結論；屬於其他情形的，應有管理所出具《風險應對情況表》。
（4）附表三服務、不動產和無形資產扣除項目明細。
此表無法直接填寫，點擊附表壹12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額，會彈出填寫框，在此框中填寫數據，相關數據會帶到附表三中相應的行次。如果沒有差額征稅，納稅人不應點擊12欄，否則打開後無法關閉填寫框，只能點擊左上角退出此申報表。
（5）附表四稅額抵減情況表
增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費本期實際抵減稅額，在主表23欄應納稅額減征額中要再次體現。
分支機構預征、建築服務預征、銷售不動產預征、出租不動產預征的本期實際抵減稅額也應在主表28欄分次預繳中再次體現。
註意稅控設備抵減，在附表四填寫，減免稅明細表也要填寫。
（6）附表五不動產分期抵扣計算表
2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第壹年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
註意不動產分期抵扣計算表第五列“本期轉出的待抵扣不動產進項稅額”增加監控要大於等於零0，不允許填寫負數。
（7）固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表
反映除不動產以外的其他固定資產的進項抵扣情況
（8）本期抵扣進項稅額結構明細表
本表是必填表，用於準確區分進項類別。
《本期抵扣進項稅額結構明細表》第1欄“稅額”列=《附列資料（二）》（第12欄“稅額”列-第10欄“稅額”列-第11欄“稅額”列）
（9）增值稅減免稅申報明細表
此表不是必填表，如不涉及，請不要點擊進入。當納稅人發生減征、免稅業務時填寫《減免稅申報明細表》，填寫減免稅信息時，需要先點擊選擇減免大類，再點擊選擇減免小類，進而填寫數據。請您壹定要根據業務具實填寫減免稅明細數據，監控條件：免稅項目第5列“免稅額”大於等於第3列“扣除後免稅銷售額”*5%—第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”且小於等於第3列“扣除後免稅銷售額”*17%-第4列“免稅銷售額對應的進項稅額”。
註意，有些減免稅項目是必須向主管稅務機關備案後才能填寫的。
（10）營改增稅負分析測算明細表
適用於此次四大行業營改增企業。請按照相應的增值稅稅率和營業稅稅率可以根據帶出的應稅項目代碼及名稱來選擇填寫。納稅人兼營此次營改增四大行業的應稅行為，應分項目填報《測算明細表》，即多項應稅行為分行填報對應“應稅項目代碼及名稱”及相關欄次數據。
納稅人同期發生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應將不同計稅方法的銷售額、差額扣除額等數據分行填報《測算明細表》。納稅人享受增值稅差額征稅政策且發生差額扣除額的，才能按實際扣除額填報第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額”。
納稅人當期發生的應稅項目，按國家統壹的原營業稅政策規定享受差額扣除政策的，可以填報對應行次第9列“本期發生額”。
壹般納稅人收入如何填報?
答：
（壹）壹般納稅人開具增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統壹發票）的，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（壹）》第1列至第2列“開具增值稅專用發票”當中。
（二）壹般納稅人開具除增值稅專用發票之外的發票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（壹）》第3列至第4列“開具其他發票”當中。
（三）壹般納稅人取得的不開票收入，需如實進行申報，將相應收入填入《增值稅納稅申報表附列資料（壹）》第5列至第6列“未開具發票收入”當中。
提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行壹窗式比對，增值稅專票收入和稅額都進行比對，如果上月開票稅率有錯，將導致壹窗式比對不通過；普通發票收入小於當月開票收入的，壹窗式比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務辦稅服務廳前臺手工操作。
受政策影響，部分差額開票業務、預付卡業務、銷售車輛為試駕車、當期負數發票大於正數發票等業務，均會造成無法自行清卡，請納稅人壹定先按系統要求填報申報表，網報成功後再拿正確的申報表及附表，稅控設備、稅務證件，辦稅人員身份證等資料到辦稅服務大廳修改申報及清卡。
壹般納稅人應如何計算應納稅額?
答：
根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，壹般納稅人發生應稅行為適用壹般計稅方法計稅。壹般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。
應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
例1：某市A企業為增值稅壹般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額10萬元，當月***計取得並認證進項發票稅額合計6萬元，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額10-6=4萬元。
例2：某市B企業為增值稅壹般納稅人，2016年5月銷售形成銷項稅額3萬元，當月***計取得並認證進項發票稅額合計10萬元，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月銷項小於進項稅額，本月應納稅額為0，申報形成留抵稅額7萬元。
壹般納稅人網上申報出現尾差怎麽處理?
答：
納稅人在進行網上申報時，由於銷項稅額匯總數據四舍五入的原因，會造成附表壹銷項稅額與企業實際抄報稅銷項稅額存在誤差。誤差在1元以內的（含1元），允許納稅人正常申報。對由於四舍五入問題產生的誤差與實際的數據不符問題，納稅人可以通過調整《增值稅納稅申報表附列資料（壹）》的1-8列對應銷項稅額解決，但調整了前面，第14列的稅額也要記得修改。
壹般納稅人網上申報系統數據出現問題怎麽處理?
答：
壹般納稅人申報時，要註意系統自帶的數據是否準確，如果發現留抵數據沒有帶過來或者期初數據沒有帶出，請先核對上期申報表，是否填報正確，如果無問題，請納稅人進入網上申報軟件後，點擊下載報表，如果原來填寫過報表，系統會提示：您是否要初始化《增值稅納稅申報表》報表，初始化將刪除您填寫的報表數據！”，請點擊是按鈕，點擊新建報表按鈕後再重新填寫申報表。註意：由於初始化會刪除原來填寫的數據，請您及時留存數據資料。