壹、資金管理體系
1，現金管理
1.1.現金賬戶有兩個子項——貸款用戶和費用用戶。
1.2.出納應確保每日結算庫存現金，並在月末編制銀行余額調節表，確保銀行日記賬賬實相符。現金付款必須送到銀行，不允許付款。
1.3，核定庫存現金為5000元。如有額外支出，應及時將現金送到銀行，確保現金安全。
1.4、會計應定期和不定期對庫存現金進行監督，每月至少三次，並編制“庫存現金盤點表”；審核出納準備的“銀行余額調節表”，落實未清項目。
2.銀行存款管理
2.1，銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。每個銷售分支機構必須開設兩個收支銀行賬戶，即貸款用戶和費用用戶；賬戶資料應報送股份公司財務部備案。支付賬戶僅支付失敗，所有支付款項退回賬戶；費用賬戶用於結算銷售分公司的各種費用、稅金等支出。
2.2.開壹個新賬戶。銷售分公司不得隨意開立銀行賬戶。如因業務需要需開立新的銀行賬戶，應報股份公司財務部批準。銀行賬戶要及時清理，用處不大的銀行賬戶要及時註銷，並報股份公司財務部備案。
2.3.還錢。對於銷售收入，應及時匯至總部銀行賬戶。當銷售分公司付款賬戶余額達到20000元，或付款停留超過壹周，必須立即匯入股份公司總部指定賬戶，所有付款賬戶余額必須在每月25日前匯入總部賬戶。
2.4.費用賬戶。銷售分公司的費用及其他所需資金由股份公司財務部根據月度預算撥付到各分公司的費用賬戶。具體請參考費用管理系統。
2.5.檢查管理。所有不能用現金支付的業務，壹律通過銀行轉賬結算。
(1)出納負責購買公司支票，填寫支票備查簿，由銷售公司財務經理保管。
(2)出納負責保管空白支票，簽發支票所需財務印章由財務經理保管，姓名印章由出納保管。
(3)現金支票只能在出納人員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位發生的金額在結算起點以上的經濟業務往來，壹律以轉賬支票方式進行。
(4)各部門或個人因工作需要領取支票時，應填寫規定的借條，由部門經理和財務部經理審核簽字，經分公司總經理批準後，由出納簽字。借款人應在收到支票之日起十日內，到財務部辦理報銷手續，手續與報銷現金費用相同。支票收款人應妥善保管已簽發的支票，如有遺失應立即通知財務部門，並對後果負責。
(5)出納不得簽發日期不確定的支票或任何形式的空白支票。無法確定支付金額時，可簽發限額轉賬支票，並註明用途和收款人。
(6)財務人員不得在支票簽發前提前加蓋支票印鑒。簽發支票時，必須按號碼順序使用，錯誤的支票或退款必須加蓋“作廢”章，並與存根壹起保管。
(7)支票登記簿應及時登記，存款余額應及時與銀行核對。
商業企業財務管理系統模型
3.借款制度。公司人員借閱應根據需要進行審批，填寫借閱單，並由財務經理和銷售分公司經理審批。上次借款未結清，不允許再次借款。公司員工出差借用時，應附上批準的出差申報表。
2.往來賬戶管理系統
1，應收賬款管理
為進壹步規範銷售行為，降低經營風險，確保公司財產安全，最大限度減少壞賬，現對銷售分公司應收賬款管理作如下規定:
1.1公司的產品銷售規定是“庫存現金，貨到付款”的原則，所以原則上不允許銷售分公司月末有應收貨款余額。
1.2銷售分公司原則上不允許賒銷。確需賒銷的，應向股份公司財務部門提出書面報告。報告必須說明應收賬款單位的信用狀況(包括其經營資質、信用狀況和經營能力等。)並由分公司總經理和財務經理簽字。報告須經股份公司財務部、銷售總監、總經理批準，應收賬款期限不超過壹個月。對於應收賬款超過壹個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部並采取措施，指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經理每月編制“應收賬款賬齡分析表”，對分公司對外應收賬款進行詳細分析，不得只報余額不報賬齡分析。每月月底必須與經銷商對賬，並取得假貨經銷商簽字蓋章的確認函。
1.4銷售分公司不得用“應收賬款”調整銷售額。任何人為增加或減少“應收賬款”金額，人為提高或降低銷售業績的做法，都是做假賬的違法行為。壹經查出，將按違反財經紀律嚴肅處理分公司總經理和財務經理。分行必須加強應收賬款的管理，堅決杜絕壞賬的發生，特別是分行財務經理。千萬不要做假賬。
2.內部溝通管理
內部往來賬戶用於結算分公司與股份公司之間的貨款、費用等經濟業務往來，銷售分公司之間不能有往來賬戶。
2.1，本課程按公司設置明細科目:
2.1.1收到大連分公司開具的稅票時，按稅票上的價格借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金——應交增值稅(進項稅)”，按稅票總金額貸記“內部交易”。分公司將款項轉回股份公司總部時，借記“內部交易”，貸記“銀行存款-付款賬戶”。
2.1.2股份公司向各銷售分公司分配費用時，分公司借記“銀行存款-費用使用者”，貸記本科目。
2.2.為保證股份公司、大連分公司和各銷售分公司往來賬目清晰準確，有據可查，所有往來賬目需使用編號轉賬通知壹式三份，由經濟業務發生單位填寫，同時送雙方錄入。內部交易必須每月核對壹次，根據總行報表編制內部交易對賬表壹式兩份，雙方各存壹份備查。調整項目只允許為時差調整，應及時查明原因進行調整。
三、固定資產和低值易耗品管理制度
1.會計政策:固定資產的會計原則和折舊政策參見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策壹節。
2.管理部門:銷售分公司的固定資產由分公司財務部管理。固定資產購置後，由財務部根據其類別和會計科目進行分類編號，並貼上標簽；低值易耗品由倉庫保管。
3.移交:根據所列部門清單移交固定資產。低值易耗品的領用應按庫存商品的出庫流程進行審批。
5.盤點:銷售分公司的固定資產由財務部會同使用部門每年盤點壹次。此外，每個類別中至少有十個項目應根據每個季度的登記卡簿進行選擇。盤點結束後，應填寫“盤點表”壹式三份，註明盈虧原因，壹份自存，壹份交分公司總經理，壹份交股份公司總部財務部。財務部門應具體說明盤盈或盤虧的原因並向股份公司總部財務部門報告，根據盤盈或盤虧的原因作出相應的處理。
6.購買審批程序及相關程序:銷售分公司無權購買任何固定資產。如需采購，必須在月度預算中向股份公司財務部列明預算，並作出專題報告，經股份公司總經理和有關權力部門批準後采購。低值易耗品在月度預算中應用，在材料消耗中列支。
7.保險:財產保險按固定資產使用要求辦理。
8.費用:固定資產折舊及其他使用費由分行承擔。
四。發票管理系統
為加強銷售公司購銷發票的管理，特制定本制度。
1，對外銷售發票的規定
1.1.根據稅法的有關規定，各銷售分公司的財務經理或會計負責發票的領購、開具和保管。
1.2.發票上的客戶名稱應以客戶在稅務部門登記的公司全稱為準，不得書寫公司的錯別字或簡稱；如果客戶是自然人，如實填寫姓名。
1.3.已開具的發票必須由代理人根據所有發票壹次性簽字。如果代理人是客戶，還應註明客戶的身份證號碼，然後由業務員簽字確認，或附客戶所在單位的介紹信，交財務部門記賬或備案管理。
1.4.如果發票是業務員親自送來的，壹定要向對方索要收據證明，由收件人簽字，公司蓋章。憑證要及時送到公司財務部門，發票要過賬。
1.5.所有對外開具的發票必須由代理人在發票登記簿上簽字並登記。
1.6.已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票並附記賬憑證，預提銷項稅額。客戶的復印件應由會計單獨保管，並登記在發票登記簿上。
1.7.對於賒銷，除非特別批準，否則在欠款收回之前，不能向客戶開具發票。
2.對外開具增值稅發票的規定
除嚴格遵循上述規定外，向國外開具增值稅發票還應遵循以下規定:
2.1.增值稅專用發票只開具給具有壹般納稅人資格的公司，壹般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2.2.需要開具增值稅專用發票的單位，必須提供本單位稅務登記證復印件，並在復印件上加蓋單位公章。同時應提供在稅務機關備案的單位電話、開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經辦業務員根據財務收據，或對方收據，或收回普通發票等。壹、根據稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附後)，要清晰、完整、準確；由對方具體經辦人員辦理的，應由原籍簽字，並填寫其身份證號。經公司業務人員簽字確認後，送公司經理審批，再由財務經理審批。開票申請單經審核後才能開票，開票申請單和發票記賬聯作為記賬憑證的附件。
2.4.開具的增值稅專用發票必須由所有具體經辦人員壹次性簽字，不得遺漏。
2.5.發票申請表應附有增值稅專用發票，用於記賬和過賬。
2.6.增值稅發票記載的項目如有變更，客戶應及時提供變更證明，便於業務結算；變更證書應立即記錄或存檔，進行附件管理。
2.7.退貨發票的處理:對於已批準的退貨，已開具給客戶的藍字* * * * * *和抵扣聯(買方未入賬或未交給客戶的發票聯和抵扣聯)或買方主管稅務機關開具的銷售退貨和折扣證明(買方已入賬)應附在紅字發票存根上，作為開具紅字發票的依據。並根據退回的單據開具相應的紅字發票(除紅字記賬聯外，其他聯不得撕掉)，編制總記賬憑證，並在紅字發票存根上註明原藍字發票和紅字發票的存放位置。
3、接受發票管理規定
3.1.發票的受理應嚴格按照國家關於違反發票管理處罰的規定進行審查。
3.2.受理的發票應當以實際成交金額為準，票面整潔、項目齊全、字跡清晰、印章清晰、手續完備、計算準確，並與其他所附資料壹致。
3.3.交易合同或協議中關於單位當期付款的單位名稱應與提供發票的單位名稱壹致；姓名等記載事項變更的，對方須提供變更證明並加蓋單位公章，作為附件記載或存檔備查。
3.4.除參照上述規定審核已受理的增值稅專用發票外，您應先及時到稅務機關辦理認證手續，再辦理業務結算手續；
3.5.在接受發票時，應根據業務性質和實際情況索要具有抵扣功能的發票，以降低成本和費用；對不能提供具有抵扣功能發票或不具備提供此類發票條件的單位，可允許其提供不具有抵扣功能的發票，但結算以抵扣稅款後的金額為準。
3.6.業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票後，應及時辦理實物入庫和入賬手續，不得延誤。暫時不能完成商品質量鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但應通知財務部門暫不作為付款依據。
3.7.交通運輸業專用發票。裝卸運輸費必須收取“交通運輸業專用發票”，是指鐵路、民航、公路、水運單位開具的貨運票證，以及從事貨物運輸的各運輸單位開具的套印全國統壹發票監制章的貨運票證。貨代業發票和定額發票不予抵扣。對於符合規定的運輸發票，按照結算金額7%的扣除率(或根據稅務局要求調整)計算進項稅，不得扣除隨運費支付的手續費、保險費等雜費。
3.8.如果按規定不能取得合法發票，妳要找地稅局* * * * * *，咨詢地稅局抵扣應該具備的條件，詳細填寫。
4.違反公司發票管理規定的處罰
開具的發票不按規定程序操作的，對經銷公司相關直接責任人罰款100-200元；違反刑法規定，造成後果的；公司違規收受、開具發票造成不納稅或者多繳稅款的，或者因收受、開具發票造成當期結算損失的，由直接責任人承擔賠償責任。
動詞 （verb的縮寫）庫存管理系統
1，分公司申請商品。
1.1分行的庫存管理應堅持“合理庫存，加速周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。
1.2分公司訂貨時，應根據銷售計劃和實際需求，合理安排訂貨次數和數量，保證合理庫存內的銷售需要。
1.3根據上述要求，分行計劃員應填寫請購單，經分行財務經理審核，分行總經理批準，傳真至大連分行營業部。經銷售部和財務部確認後，辦理發貨手續。
2.庫存入庫流程。首先，申請人填寫入庫申請單，入庫申請單至少有以下內容:
產品品種、位號、數量()單價、金額(元)備註
申請人持填寫好的入庫單，經檢驗員(或庫管員)檢驗後填寫並簽字，庫管員核實入庫數量登記。倉單至少壹式四份，第壹份與存根，第二份與倉庫留存，第三份與財務會計，第四份與申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好記錄備查。財務部門根據收款憑證和其他相關憑證進行財務核算。
3.庫存發放流程。股票交割方式主要有三種:客戶自行交割、委托交割、公司交割。第壹種:客戶自己提。是客戶派人或者車去公司倉庫提貨；第二種:委托交割；第三種:公司派自己的卡車給客戶送貨。無論采用哪種發貨方式，都必須填寫出庫單。出庫單(或銷售訂單)至少應包含以下內容:發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、收貨人簽名、成品倉庫主管簽名。下表:
裝運單位:交貨日期
產品品種、產品數量和金額備註
發貨方式為1，客戶自提，委托發貨，公司發貨。
運費結算方式1，公司代墊運費2，貨到付款。
出庫單(或銷售單)也是壹式四聯:第壹聯，存根；第二聯，成品倉庫留存；第三，財務會計；第四，提單由收貨人留存。送貨車到達倉庫後，出示送貨單據，在倉庫人員的協調下，按照指定的地點、品種、數量將貨物搬運到車上。保管人員應管理發貨質量，防止損壞，記錄數量，核對品種、數量和提貨單。
4.庫存。每月月底，分公司財務部應配合庫管員對庫存商品進行盤點，找出盤盈、盤虧、毀損的原因，報股份公司財務部進行相應處理。
六、崗位職責
分公司財務崗位責任制是壹種管理制度。現在分行每個財務人員的職責、任務、權限和完成任務的標準都有明確的規定，財務人員的晉升、獎懲都以分行財務人員履行崗位職責為依據。
1.分公司財務經理的職責
1.1在股份公司財務部的領導下，嚴格遵守財經紀律和股份公司的各項規章制度，隨時檢查分公司各項制度的執行情況，制止任何違反財經紀律的行為，並及時向股份公司財務部書面報告。
1.2審核分公司原始會計憑證是否符合會計工作規範要求，是否符合國家稅收、會計法規及股份公司相關規定，拒絕接受不合理、不合法、不合規的原始憑證，退回經理，秉承“收支兩條線”原則。
1.3審核上報股份公司的財務信息，確保上報信息的真實性、規範性和準確性。編制分公司營業費用預算，並分析營業費用預算執行中的差異，然後上報分公司總經理和股份公司財務部。
1.4審核會計憑證，登記總賬，核對明細賬，編制會計報表，編制財務分析報告，按股份公司要求審核分公司會計報表，限期送回股份公司財務部。
1.5嚴格審核分公司的材料收發貨憑證，堅持“庫存現金，貨到付款”的原則，對實物(包括庫存商品、材料、固定資產等)進行定期或不定期的盤點。)和分公司的貨幣資金，並核對賬目是否相符。
1.6在遵守股份公司規章制度的前提下，積極配合銷售分公司總理推進分公司銷售業務，做分公司總經理的參謀。
1.7對分公司的物流和資金流采取安全措施，確保分公司內外分布的財產安全完整。
1.8妥善保管和歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料，協調與當地稅務機關的關系。
1.9按照股份公司的規定管理和使用好分公司的印章，做好分公司簽訂的所有合同的審核和歸檔工作。
1.10協調分公司財務崗位工作，組織分公司財務工作月度總結會，總結分公司財務工作中存在的問題和不足，並書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排分公司財務人員節假日和周末的值班，堅持服務與監督並重的原則。
1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時工作，同時以身作則組織並帶好分公司財務團隊做好財務工作。
2、分公司會計職責
2.1根據會計法規和股份公司的有關規章制度，編制會計憑證，登記會計明細賬(不包括現金賬簿和銀行日記賬)，關賬對賬，確保會計手續完備，數字準確，賬目清楚，對不合法的原始憑證拒絕編制會計憑證，並及時向分公司財務經理報告。
2.2登記相關參考書；定期和不定期對賬，做到賬賬相符。
2.3與倉庫保管員* * *，對分公司物資入庫進行驗收，並填寫入庫憑證。
2.4根據有關資料編制會計報表附表。
2.5月初，將分公司上月的會計憑證、材料收發憑證裝訂歸檔(財務資料歸檔管理)。
2.6負責稅務申報和稅控系統的維護。
2.7按時完成分公司財務經理交辦的其他臨時性工作。
3、分公司出納的工作職責
3.1嚴格認真執行國務院現金管理制度。
3.2嚴格執行庫存現金限額，超出部分必須及時送銀行，不得貨款，現金不能白條抵押，堅持付款現金、費用現金有人管的原則。必須堅持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴格執行支票管理制度，支票的使用必須由分公司總經理和財務經理簽字後才能簽發。出納辦理每筆收付業務的依據，必須以會計(財務經理)編制的憑證為依據，並經審核無誤。
3.4建立健全現金和銀行存款的各種賬戶，出納在辦理壹筆收付業務前，必須堅持審核每壹筆收付憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證拒絕支付，並及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部門報告。
3.5月末，分公司的銀行存款余額應與銀行對賬單進行核對，及時編制“銀行對賬單”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額保持壹致。對未結清的賬款要及時查詢，並督促相關人員及時處理。
3.6為確保安全，分行在銀行提取或存放現金時，分行財務經理應配備人員采取相應的安全措施。同時，對保險櫃的密碼要嚴格保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失或交給他人。
3.7出納工作不得隨意委托他人。因故離職，必須由分公司財務經理委托他人，交接手續雙方必須明確。
3.8出納使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收據”、“現金付款”、“銀行收據”、“銀行付款”等，應妥善保管。為了分清責任，驗印必須堅持誰主管誰負責的原則。任何時候，妳都不能壹個人保管和使用所有的支票印章。
3.9加強證券管理。有價證券必須存放在保險櫃中，並設置備查，以保護有價證券的安全性和完整性不受損害(如要轉回股份公司，必須及時辦理手續)。
3.10出納不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務賬簿登記等工作。
3.11按時完成分公司財務經理交辦的其他臨時性工作。
註:銷售分公司沒有會計崗位的，由財務經理兼任會計崗位。
七、會計檔案管理制度
1，為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
2.公司會計檔案包括:會計憑證、會計賬簿、納稅申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及其他與經營管理有關的重要文件，如合同、章程等會計資料。
3.會計檔案的保存。
財務部要有專人負責保管會計檔案，定期將財務部會計資料歸檔，整理裝訂，按順序歸檔，以便登記。
會計檔案的保管期限分為永久保管和定期保管。詳見本制度第七條及保存期限。
會計檔案應當由會計機構內部指定人員保管。出納可能不負責會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審核，股份公司財務部批準，報上級主管部門批準後實施。會計檔案管理人員應編制會計檔案銷毀清單，股份公司財務審計部門的有關人員應參加銷毀，並在銷毀清單上簽字或蓋章。
4.會計檔案的借閱。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定的順序及時歸還原處。如果他們要查閱入庫檔案，必須辦理相關的借閱手續。
公司各單位如因業務需要查閱會計檔案，必須經本單位領導批準，財務經理批準，檔案管理人員方可接收。
外單位人員因業務需要查閱會計檔案時，應持單位介紹信，經財務經理批準後，方可由檔案管理人員查閱，由檔案管理人員詳細登記會計檔案持有人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱、查閱原因。
會計檔案壹般不允許帶出房間。特殊情況需要帶出室外復印的，必須經財務部經理批準，並限期歸還。
5、因會計人員或會計機構變動等原因。，會計檔案需要移交時，必須辦理交接手續，並由主管人員、移交人和接收人簽字或蓋章。
6.本辦法適用於公司總部、分公司、全資子公司和控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限從會計年度結束後的第壹天起計算。
(1)會計憑證:
(1)，原始憑證，會計憑證匯總憑證15。
(2)、銀行對賬單和銀行對賬單保存5年。
(二)會計賬簿:
(1)，日記賬15
其中:現金和銀行存款日記賬25年。
(2)、明細賬、總賬、輔助賬15年。
(3)固定資產報廢清理後，固定資產卡片和清單應保存5年。
(三)會計報表:
(1)，主要財務指標報表(含文字分析)3年。
(2)月度、季度會計報表(含文字分析)5年。
(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久有效。
(4)其他類別:
(1)，保管會計檔案的存貨和銷毀的存貨是永久性的。
(2)財務費用計劃為3年。
(3)、主要財務會計憑證、合同和協議是永久性的。
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