借：庫存商品
借:待抵扣進項稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到國家稅務總局下發的比對無誤的結果後（主管國稅局應有通知）
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：待抵扣進項稅額
因此，輔導期壹般納稅人當月抵扣稅額應該是“前期認證相符的增值稅發票”。
不只采取什麽方式補繳的稅款，因此具體的會計處理還是要咨詢主管稅務機關。
主管稅務機關應對輔導期壹般納稅人的帳務處理和申報表的填報進行輔導，因次妳的錯誤與稅務機關有壹定的責任。如果妳要詳細的說明，明天我把我處國稅的輔導期壹般納稅人的操作方法給妳。
今天補上“輔導期壹般納稅人涉稅處理須知”
輔導期壹般納稅人涉稅須知
根據國家稅務總局國稅發明電[2004]37、51、62號文件精神，現就進入輔導期壹般納稅人相關涉稅事項明確如下：
壹、防偽稅控開票系統最高開票限額和用票量的核定
1、輔導期壹般納稅人的增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額原則上不得超過壹萬元，如果開票限額確實不能滿足實際經營需要的，主管稅務機關可根據納稅人實際經營需要，經審核，按照現行規定審批其增值稅防偽稅控開票系統最高開票限額。
2、輔導期壹般納稅人因需要增購增值稅專用發票的，應先預繳稅款。納稅人應依據已領購並開具的正數專用發票上註明的銷售額按4%征收率計算，向主管稅務機關預繳稅款，同時應將領購並已開具的專用發票自行填寫清單，連同已開具專用發票的記帳聯復印件壹並提交稅務機關核查，主管稅務機關應對納稅人提供的專用發票清單與專用發票記帳聯進行核對，並確認企業已經繳納預繳稅款之後，方可允許繼續領購。
二、帳務處理
1、輔導期壹般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用於核算輔導期壹般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的己認證專用發票抵扣聯。當輔導期壹般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票認證後，應借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；次月25日後未接到稅務機關不允許抵扣通知，應借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。接到稅務機關經交叉稽核比對核實，不得抵扣的進項稅額，應紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
2、輔導期壹般納稅人取得的非防偽稅控系統開具的其他抵扣憑證暫按原規定執行。
三、增值稅納稅申報表的填報
1、在《增值稅納稅申報表》右上角註明“輔導期管理”字樣。
2、輔導期壹般納稅人按以下要求填寫《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，並於次月納稅申報期前申報抵扣；
（1）、第3欄填寫稽核相符的上月專用發票、協查結果中允許抵扣的專用發票的份數、金額、稅額。
（2）、第23欄填寫認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票月初余額數。
（3）、第24欄填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票數據。
（4）、第25欄填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發票月末余額。
（5）、以上四行的關系：25行=23行+24行-3行
3、輔導期壹般納稅人，按照本須知第壹條第二款的規定預繳的稅款在《增值稅納稅申報表》，第28行填報。