壹、會計分錄如下:
借:原材料1000
貸:應付賬款-XX供應商-暫估/無票1000
二、會計分錄如下:
1.紅字沖回暫估入庫。
借:原材料-1000
貸:應付賬款-XX供應商-暫估/無票-1000
2.收到發票後，進行日常入庫處理。
借:原材料1000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)130
貸:應付賬款-XX供應商1130
需要估計和記錄的情況
1.采購業務中的預計過帳需求:
在采購業務中，當貨物已經到貨，並且已經驗收入庫，但是還沒有收到發票時，需要進行暫估和記錄。在這種情況下，為了保證庫存商品的賬面價值符合實際情況，企業需要根據合同或協議進行價格預估，在收到發票後再進行調整。
2.在建工程和長期資產的估計和記錄方案:
在建工程或長期資產建造過程中，由於工程進度與開具發票存在時間差，導致發生的費用不能及時開具發票。這時，為了保證在建工程或長期資產的賬面價值與實際投資相壹致，企業需要進行估計。
3.生產企業中估算會計面臨的挑戰:
在生產企業中，對於壹些原材料或半成品的消耗，由於供應商的原因，發票可能會延遲開具。在這種情況下，為了保證生產成本的準確性和及時性，企業需要對消耗的原材料或半成品進行估算和核算。
4.銷售業務的預計過賬時間:
在銷售業務中，當企業已經提供勞務或交付商品，但尚未開具發票時，為了反映企業的實際收入，需要對其進行估計和記錄。在這種情況下，企業應根據合同或協議的價格估算銷售收入，待發票開具後再進行調整。
5.將估計數記入期間間費用的必要性:
在期間費用的情況下，如租金、水電費等。，可能是由於結算周期與發票開具周期不壹致，導致已發生費用但未取得發票。為了保證費用的準確性和匹配性，企業需要對期間間費用進行估計和核算。