期末貨已到，發票未到，暫估存貨入賬的壹般賬務處理：
1.期末倉庫部門收到存貨，但發票未達，倉庫部門按對方送貨單據或合同價格填制壹式幾聯暫估入庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記“原材料等”，貸記“應付賬款——暫估應付賬款”。
註意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，並同時將財務記賬聯轉財務部門入賬；暫估入賬不包括進項稅額；“應付賬款——暫估應付賬款” 科目余額並不完全等於應付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。
2.次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：借記“原材料等（紅字）”，貸記“應付賬款——暫估應付賬款（紅字）”。
註意：壹些企業嫌手續繁瑣，月初不作暫估沖回會計分錄，或者會計上作了分錄，但無紅字入庫單作附件，會計賬與倉管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風險。
3.正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：借記“原材料”等、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應付賬款——X客戶”。
註意：不能將“應付賬款——X客戶”與“應付賬款——暫估應付賬款”科目混淆。
4.如果正式發票連續數月未達，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理，領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門以此為附件進行會計處理：借記“生產成本等”，貸記“原材料等”。