摘要：合上妳的電腦和帳本，憑記憶，妳知道妳曾經從事的企業每月的收入嗎？現金流入多少？稅收要預備的資金是多少？ 1、從稅種設計角度去考慮。任何壹個公司，首先確定涉及哪些稅種。 主體稅種?流轉稅：增、消、營 主體稅種?所得稅：企、個 其他稅種：財產行為稅、資源稅類：房地車、印、資源稅、土增？、契、耕等 所得稅文件多，政策復雜。 企業所得稅抓住年度所得稅申報表，重點：納稅調整明細表、稅收優惠明細表。 個人所得稅十壹個所得項目，重點工資薪金、利息股息紅利、股權轉讓所得。 2、進階問題：如何優化稅務知識？ 專題學習。方法：行業增訓、專項事務培訓。如房地產稅收培訓，企業重組業務培訓。 ***性的東西畢竟只有那麽多，很多人可以達到，真正的高手應該是面對具體行業、具體企業，快、準、狠！ 先談建立稅務框架 我國的稅制設計，其實就是從各角度來保障稅收入庫，使國家收入具有穩定性。所以任何壹個公司的稅收，都可以從這個稅種設計的角度來考慮。 主體稅種-流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅 主體稅種-所得稅：企業所得稅、個人所得稅 其他稅類-財產行為稅、資源稅類：房地車+花草+資源稅 我們需要做的，首先是熟悉大類、稅種、稅目，這可以確保最快程度地建立起框架。主體稅種是國家稅收的主要來源，就意味著金額大，同時意味著稅收風險大。因此，接觸壹個企業，大致的思路是這樣的： （1）首先就是看主體稅種。主營業務是什麽，涉及到的流轉稅是什麽，涉及到的流轉稅的對應的具體的稅目是什麽，稅率是多少。（當然，營改增以後，就直接考慮增值稅了；然後再看其是否屬於消費稅的應稅稅目） （2）然後考慮所得稅，這個是所有財務從業人員都不會漏掉的稅種了，但核算起來都十分麻煩。企業所得稅是壹個大稅種，所涉及的文件政策最多，而稅收優惠也最多。最簡捷的辦法是，去看企業所得稅的年度匯算清繳的納稅申報表。以下幾張表值得留意，《納稅調整明細表》主要是反映會稅差異，附表五（稅收優惠明細表）搭建了壹個非常好的優惠框架，是稅基式、稅率式，常見的普惠政策有哪些，這表裏基本都列明了，可以對照看看，其中哪些政策是我們的企業有可能會涉及到的。新版的表裏，有41張表，39張附表。為什麽要設這些附表？因為總局覺得主表不夠明確，需要附表加以說明。為什麽恰好是這39張附表，而不是別的？因為總局覺得這39項特別重要。妳應該懂了吧？這些項是會稅差異最重要的體現，這些項是總局覺得需要特別關註的點，這些項也就是納稅檢查的重點。 個人所得稅嘛，個人所得稅不是工薪所得稅啊，所以建立框架就是記住這十壹個稅目呀。作為企業財務人員，尤其留意這幾個稅目嘛!對於本企業的人員，請留意工資薪金、股息利息紅利、股票轉讓所得。後兩個屬於特殊事情，發生的時候，請註意將稅款代扣代繳，或者將相關事項通知稅務機關，便於稅務機關及時催繳。 （3）然後考慮其他稅種。有房有地有車有資源，花花草草生活多美妙。 先說花花草草吧。印花稅壹定是每個企業必不可少。印花稅輕稅重罰，能將印花稅清理好的企業並不多，好在金額通常不大，稅收風險並不會特別高。至於草，煙葉稅壹般的企業都涉及不到。 有房有地，這兩樣通常不分家。房地產公司、壹般企業買地修房自用的，屬於特別事項，需要專題講了，既然是搭框架，這裏就不講了。有房有地的公司，無論是自用還是出租，平時都要註意房地稅、城鎮土地使用稅，壹般的省份都規定的是壹年分兩次繳納。銷售的時候請註意銷售不動產需要交稅。 有車的。買車的時候，車購稅；用車的時候，車船使用稅。關於車的不容易漏掉，因為買交強險的時候，交稅是壹個前置條件。 有資源的。涉及資源行業的，請對照稅目來看。 對壹個企業的大致框架就是這樣建立的：流轉稅+所得稅+其他稅。 對壹個事項的大致框架也是這樣建立的，凡事從以上三個角度來看稅種，至少不會漏掉太多~~~~~~~~ 比如租賃房屋（以個人出租為例）： 流轉稅：營業稅 所得稅：個人所得稅 其他稅：印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅 （實踐過程中，還會受到壹些優惠政策的影響，但是大致如此） 進階問題：如何優化稅務知識？ 搭建好稅收框架以後，只能解決壹些日常的、基本的問題。想要優化稅務知識，就必須要進行專題學習。學習的方向主要是：行業培訓、專項事務培訓。 參加對行業的專題培訓，是進階最快的辦法，這方面，房地產行業做得最好。由於行業培訓是知識綜合性最強的培訓，所以培訓的效果無疑是最好的，尤其是對題主這樣已經從業有知識背景的人，很多時間會壹點即通，妳可以留意下妳的行業。 專項事務的培訓，比如重組，這個這可以通過自學，或者網絡課程，這個最好學在前，用在後。只有學在前，當妳遇見這個事情的時候，才會很迅速地想到有相關的政策。 進階問題：如何快速優化稅務知識？ 稅務知識其實算是技術與經驗的綜合反映。所謂術業有專攻，題主妳的問題太大了，涉及到的行業太多了，回答的人反而從而下手。畢竟***性的知識只有那麽多，而真正的高手，應該是面對具體行業具體企業，快、準、狠!這個依賴經驗，也要求過程中不斷地思考與總結。 說點我的個人建議吧。 1、妳曾經從事的企業，妳能總結出來麽？業務如何開展？哪些方法可以推廣至這個行業？哪些方法可以推廣至所有企業？哪些方法是這個企業獨具特色的東西？（這個思考過程尤其重要，值得妳花時間仔細推敲、思考、總結。要知道，任何人的經驗都替代不了妳的思考） 2、看壹個企業或者行業的稅負率。數據推算唄!流轉稅占銷售收入的比例是多少？印花稅占銷售收入的比例是多少？應交稅費的借方占銷售收入的比例是多少？把這些數據全部拉出來，這其實就是壹個財務分析的過程，留心即可，思考即可，對比即可。 合上妳的電腦和帳本，憑記憶，妳知道妳曾經從事的企業每月的收入嗎？現金流入多少？稅收要預備的資金是多少？如果近期有特殊事項，比如年底建安結帳，需要預留多少資金？需要代扣多少稅款。（這些其實很簡單對不對？財務就是個經驗活啊？當妳遇見壹個業務，從理論上推算稅款，然後作出資金計劃，然後在實踐中對比和修正妳的數據，就可以形成對於這壹個事項的概率和經驗了。想算哪裏算哪裏，算得不對調整哪，其實就是這麽簡單）（如果妳做壹個工作幾年了，沒有形成自己的經驗，最大的原因估麽是，思考和總結太少）
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