如何解決企業合理避稅存在的問題

淺談企業合理避稅的策略和技巧隨著市場經濟的蓬勃發展，利潤最大化成為企業追求的目標。如何降低稅收成本，合法規避各種稅負，成為企業的重要課題。在遵守稅法、依法納稅的前提下，企業如何通過稅收籌劃降低成本、增加收益？為了做到這壹點，我們必須了解中國的稅制和國際稅收的知識，我們必須精通合理的避稅方法。1.合理避稅的必要性和可能性1.1合理避稅的必要性在市場經濟條件下，合理避稅是納稅人的必然選擇。市場經濟的特征之壹是競爭。企業要想在激烈的市場競爭中立於不敗之地，必須進行全方位、多層次的經營，其中國家與企業的利潤分配關系不僅是國家要依法納稅，企業也要依法納稅，這是企業經營策劃的重點之壹。隨著中國改革開放的深入，企業的自主權日益擴大。企業在逐漸走向獨立核算、自主經營、自負盈虧的過程中，自我意識和主體利益日益強烈。因為稅收是免費的，納稅是資金的凈流出，企業的稅後利潤和納稅額互增互減。所以，納稅再合法合理，如何“取之於民，用之於民”，對企業來說終究是既得利益的損失。如何在不違法的前提下，提前調整企業的經營行為，充分利用稅收的各種優惠政策，實現對企業生產經營成果起重要作用的稅收支出的合法節約，已成為現代企業面臨的迫切問題。1.2合理避稅的可能性現代企業稅收籌劃是通過對企業經營管理、投資理財活動的預先籌劃和安排，選擇能夠減輕企業稅收負擔、獲取最大稅收利益的經濟行為，這就要求稅收制度為企業稅收籌劃提供選擇空間。1994稅制改革後，我國稅制日趨完善。為體現產業政策，充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控功能，國家在已頒布的稅收實體法中規定了不同經濟行為不同程度的稅收差別待遇，即不同經濟行為的稅種、稅率和優惠政策。同時，在稅收程序法中也對企業的稅收籌劃進行了肯定，企業進行稅收籌劃的空間已經形成。在市場經濟條件下，企業行為獨立，利益獨立，權利意識空前增強。企業對經濟利益的追求可以說是壹種本能，帶有明顯的排他性和自利性特征，最大限度地維護自身利益是非常正常的。從稅收法律關系的角度看，權利主體雙方應該是平等的，不能只保護壹方，而不保護另壹方。對於企業來說，在納稅過程中依法納稅是其應盡的義務，通過合法途徑進行稅收籌劃以達到減輕稅負、維護自身資產和收益的目的，也是其最重要、最合法的權利。2.合理避稅路徑選擇2.1稅收政策的合理運用和相關稅收優惠政策的規避是指為了給予某些稅收對象和納稅人以照顧或鼓勵而采取的減輕或免除稅收負擔的措施。是國家為了支持某些地區、行業、企業或者業務的發展，或者為了減輕某些有實際困難的納稅人的稅收負擔，而在稅法中作出的壹些特殊規定。稅收優惠政策是指鼓勵和照顧某些納稅人和稅收對象的各種規定。2.1.1減免稅優惠避稅目前，國家在消費稅、增值稅、營業稅、所得稅等幾大稅種制定了近百項減免稅優惠，體現了國家的產業政策和稅收導向。壹些企業為了減輕稅負，采取“虛虧實盈”的策略，利用困難的減免稅政策，達到享受減免稅的目的。還有壹些企業通過將業務轉移給關聯企業來轉移收入和利潤，造成微利或虧損，然後通過困難救濟來達到避稅的目的。2.1.2利用各種稅收優惠避稅。中國的稅收優惠政策根據地區分為不同的級別，如國家優惠條款，經濟特區優惠條款，經濟技術開發區優惠條款，以及地方政府和部門公布的條款。根據企業投資者的不同，分為外國、港澳臺同胞和華僑，實行不同的稅收優惠。我國還有根據不同經濟形式劃分的稅收優惠條款，比如新辦企業優惠條款，下崗職工、病殘人員優惠條款，校辦企業優惠條款等等。總之，只要稍加註意，企業就可以靈活運用各種政策，實現合理避稅和稅收籌劃，從而減輕企業負擔，實現稅後利潤最大化。2.2選擇合理的會計政策和會計處理方法，避免稅收負擔。由於采用的會計政策不同，對企業稅負的影響也不同。企業管理者可以合理合法地利用會計政策的選擇性，最大限度地降低企業的稅收負擔。目前，企業普遍采用合理的避稅方法。我認為主要可以從費用和利潤的分配入手:2.2.1費用分配避稅方法在會計準則允許的範圍內，我們采用不同的費用分配方法進行合理的計劃，以達到合理避稅的目的。計提折舊是補償企業固定資產的基本方法。沒有折舊計提，企業的簡單再生產和擴大再生產都是不可能的。折舊作為企業的營業費用或管理費用，直接影響企業各期的損益，進而影響企業當期應繳納的所得稅。2.2.2利潤分配順序避稅法企業投資的目的是獲取更多的利潤，預測利潤水平，這是決定投資規模和方向的重要因素。與此同時，企業也從投資活動中獲利。如何分配利潤不僅關系到企業未來的發展，還涉及到壹系列稅收問題。正視利潤分配過程中稅收征管的存在，並盡可能采取壹定的措施和手段，降低或減少利潤分配過程中的稅收成本，也是企業的重要環節。3.結論避稅是經濟生活中的壹個長期話題。但是，企業的合理避稅已經得到國家和社會的認可，是企業合理安排稅收籌劃、組織經營活動的重要內容。雖然稅法的健全和企業的成熟還需要壹段時間，但只要企業界認真學習稅法，認真執行國家的相關經濟政策，合理安排企業的活動，從長遠來看，合理避稅與國家稅收政策並不沖突，會促進企業、國家和社會的發展。