借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
貸款:應交稅費-未付增值稅
2.將本月多繳的增值稅由“應交稅金-應交增值稅”科目轉入“應交稅金-應交增值稅”科目。
借:應交稅費-未付增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅。3.當月繳納本月增值稅時:
借:應交稅金-應交增值稅-應交稅金)
貸款:銀行存款
4.當月應交而上月未付的增值稅:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
5.“應交稅金——應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未繳納的增值稅。
6.“進項稅轉出”的處理。月末，只有根據計算結果，通過“轉出未繳增值稅”壹欄，將本月應交未交增值稅轉入“應交稅金-未交增值稅”明細科目的貸方，或者通過“轉出未繳增值稅”壹欄，將本月多繳增值稅轉入“應交稅金-未交增值稅”明細科目的借方。此過程不涉及“進項稅轉出”欄目的結轉。如果沒有殘稅，結轉後“應交稅金-應交增值稅”明細科目月末余額應為0；有留抵稅的，“應交稅金-應交增值稅”明細科目月末余額為留抵稅。進項稅轉出是應交稅費-應交增值稅明細科目下的進項稅轉出欄目，其金額在貸方。作為進項稅壹欄的折讓，不轉入未繳增值稅，而是轉入已繳稅科目，月末余額應為零。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出的進項稅額。
貸:應交稅費-應交增值稅-應交稅費。