增值稅稅額=無稅金額*增值稅稅率
無稅金額=含稅金額/(1+增值稅稅率);
完稅價格:CIF=(FOB+運費)/(1-保險費率)=美元。
1.含關稅的進口增值稅(關稅10%,增值稅17%,則綜合稅率=28.7%)。
關稅稅率和增值稅稅率對應每個產品名稱的HS編碼,中國海關有專門的HS編碼。
關稅=完稅價格x匯率x關稅稅率=
增值稅=(完稅價格+關稅)x增值稅稅率=
允許扣除的進項稅額規定如下:
第二十二條規定:“下列進項稅額,允許從銷項稅額中扣除:
(1)從銷售者或提供者處取得的增值稅專用發票上註明的增值稅。
(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅。
(3)購買農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品收購價格和65,438+03%的扣除率計算進項稅額。計算公式為:
進項稅=進價×扣除率
收購價格,是指納稅人收購的農產品的收購發票或者銷售發票上標明的價格以及按照規定繳納的煙草稅。
(四)接受運輸服務,除取得增值稅專用發票外,按照運輸費用結算憑證上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。進項稅計算公式:
進項稅=運輸費用金額×扣除率
運輸費用金額是指運輸費用結算單據上註明的運輸費用(包括鐵路臨時管道和鐵路專用線的運輸費用)和建設資金,不包括裝卸費、保險費和其他雜費。
(五)接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人處取得《中華人民共和國稅收壹般繳款書》(以下簡稱壹般繳款書)上註明的增值稅。