壹、增值稅申報表附表壹如何填寫
如應稅服務扣除額的計算,納稅人申報“應稅服務扣除額”相關項目,應當符合國家有關營業稅改征增值稅的稅收政策規定:包括符合可以執行“差額征稅”政策的行業範圍規定,取得符合規律、行政法規和國家稅務總局有關規定的憑證,符合應稅服務扣除額計算的相關規定,以及符合其他政策規定。
二、增值稅申報表與附表壹的關系
(壹)附表1第7欄“小計”中的“銷售額”數=主表第1欄的“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和。
(二)附表1第7欄“合計”中的“銷項稅額”數=主表第11欄“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和。
(三)附表1第5欄“應稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數=主表第2欄“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和。
(四)附表1第5欄“應稅勞務”中的”銷售額“數=主表第3欄“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和。
(五)附表1第6欄“納稅檢查調整”“小計”中的“銷售額”數=主表第4欄“壹般貨物及勞務”本月數
(六)附表1第14欄“合計”中的“銷售額”數=主表(第5欄)的“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和
(七)附表1第13欄“小計”中的“銷售額”數=主表第6欄“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和
(八)附表1第12欄“小計”中的“應納稅額”數=主表第21欄“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和
(九)附表1第13欄“小計”中的“應納稅額”數=主表第22欄“壹般貨物及勞務”本月數與“即征即退貨物及勞務”本月數之和
三、增值稅申報表有哪些內容
(壹)本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日。
(二)本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
(三)本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務機關為納稅人確定的識別號,即:稅務登記證號碼。
(四)本表“所屬行業”欄,按照國民經濟行業分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫(過敏經濟行業分類與代碼附後)。
(五)本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。
(六)本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名。
(七)本表“註冊地址”欄,填寫納稅人稅務登記證所註明的詳細地址。
(八)本表“營業地址”欄,填寫納稅人營業地的詳細地址。
(九)本表“開戶銀行及帳號”欄。填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。
(十)本表“企業登記註冊類型”欄,按稅務登記證填寫。
(十壹)本表“電話號碼”欄,填寫納稅人註冊地和經營地的電話號碼。
(十二)表中“壹般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。
(十三)表中“即征即退的貨物及勞務”是指納稅人按照稅法規定享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務。