異地銷售不動產、異地出租不動產、異地提供建築服務的單位或個體工商戶,以及銷售自行開發房地產項目的房地產開發企業,在不動產所在地、建築服務發生地進行增值稅預繳申報。
二、操作步驟
1、進入方式:1)辦稅中心—稅費申報及繳納—增值稅及附加稅費申報—增值稅預繳申報,點擊進入界面。2)在搜索欄輸入關鍵字,進行模糊查詢。
2、填寫數據後確認錄入無誤,點擊申報按鈕。
3、點擊是跳轉到稅費申報及繳納—稅(費)繳納—聯合繳款頁面進行繳稅。
三、註意事項
1、增值稅預繳申報可以無種認定信息。
2、可以重復申報
3、若壹種預征項目裏稅種認定中認定了多條,取離申報時最近的那條數據申報,若時間相同,隨機選擇。申報後每種征收項目生成壹條申報信息,即為申報時取的那條數據。
4、稅種認定中納稅期限必須壹致。
(二)增值稅申報(適用壹般納稅人)壹、功能概述
增值稅壹般納稅人申報是指增值稅壹般納稅人依據相關稅收法律法規的規定依法履行納稅義務,就增值稅納稅有關事項向稅務機關提交有關納稅書面報告,稅務機關受理納稅人申報的過程。
二、操作步驟
1、進入方式:1)辦稅中心-稅費申報及繳納-增值稅及附加稅費申報-增值稅申報(適用於壹般納稅人) ,點擊進入界面。2)在搜索欄輸入關鍵字,進行模糊查詢。
2、點擊下角“附表樹”,展開附表。附表1和附表2為必錄。
3、在錄入附表信息時候,如果存在減免項,則填寫,錄入附表增值稅減免稅明細申報表;點擊增行,選擇“減稅性質代碼及名稱”或者“免稅性質代碼及名稱”,輸入減免稅收入,點擊保存,返回主表。若無減免項,則不填寫減免附表。錄入數據,點擊保存。數據填寫完成。
4、附表壹信息錄入完成後,點擊保存按鈕,附表數據自動帶回主表。
5、附表樹,選擇附表二,錄入相關信息。錄入完成點擊保存按鈕,附表數據自動帶回主表,返回主表頁面。
6、由附表數據帶回主表,系統自動匯總附表信息到主表。
7、如果納稅人為電力行業,填寫電力企業增值稅進項和銷項傳遞單,選擇企業類型,選擇數據,點擊 “增行”、“刪行”按鈕,添加或刪除數據。錄入完成,點擊保存數據自動帶回主表,返回主表頁面。點擊“重置”按鈕,清空數據,重新錄入附表數據。
8、如果為油氣田企業,並且稅款有跨區分配的情況填寫油氣田企業增值稅分配表。
9、在稅款分配入庫情況中點寫增行,選擇需要分配的所屬區縣,選擇完後會帶出所屬區縣對應的入庫國庫,如果沒有對油氣田國庫特殊規則維護則默認不帶出稅款入庫國庫。附表根據填寫的“綜合分配比例”來計算壹般貨勞的分配稅額,不參與分配稅款總額中的分配稅額顯示為應稅服務的。
10、所有附表數據錄入完成,全部匯總到主表。“本期應補(退)稅額”欄中自動計算本期應補(退)稅額值。
11、當存在跨地區稅收收入分配比例維護,保存時系統自動彈出“跨地區稅收收稅分配表”。
12、點擊頁面上方申報按鈕,系統提示申報成功,提示是否進行網上扣款。點擊是跳轉到稅款繳納-網上納稅頁面進行繳稅。
13、進入該用例後還可以通過點擊智能填表按鈕進行智能填寫相關主附表。點擊該按鈕後系統會從防偽稅控系統、電子底賬系統、貨運發票系統、海關稽核系統等發票相關系統獲取發票數據,主要包括增值稅銷項專用發票、增值稅銷項普通發票、增值稅銷項專用發票、機動車統壹發票、海關繳款書等。系統將獲取到的發票數據和納稅人在核心征管的核定數據進行加工處理,形成可以利用的報表數據以及發票明細數據,直接寫入相應主附表。其中,附表壹第2、4列,帶出防偽稅控數,不進行相關稅率計算,用戶可自行修改附表壹第1列,根據自行修改得數據重新計算相應列數據。
三、註意事項
1、納稅人在進行增值稅壹般納稅人申報前,必須先做單位稅務登記、增值稅稅種認定、增值稅壹般納稅人認定。
2、通常情況下,納稅人根據註冊的行業填寫相關附表,先錄入附表,主表匯總附表的信息,主附表統壹保存。
3、納稅人只有申請優惠、減免等相關資格審批、備案,才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關信息。
4、對於營改增混營企業在稅費種認定要認定兩條壹條為勞務和貨物壹條為服務(通過品目和預算科目區分)。填寫相應的申報表附表數據項。
5、如果要填寫油氣田企業增值稅分配表附表,則必須在登記戶歸類管理模塊歸類為油氣田企業。