增值稅應納稅額計算公式
1.如果企業是小規模納稅人，應納增值稅=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率；
2、如果企業屬於壹般納稅人，應交增值稅=銷項稅額-進項稅額；
銷項稅=不含稅銷售額×適用稅率；
無稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)；
3.如果企業屬於小規模納稅人企業或者壹般納稅人企業選擇簡易征收方式，則應納增值稅=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。
進項稅:是指納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時繳納或者承擔的增值稅。
進項稅=不含增值稅的價格×增值稅稅率。
銷項稅:指納稅人發生應稅銷售行為時，按照銷售額和規定稅率向買方收取的增值稅金額。
銷項稅=銷售額×稅率
銷售額包括向買方收取的所有價格和其他費用。凡是與銷售有因果關系的價外收費都應視為含稅銷售，即向買方收取的價外收費應視為含稅收入，在征稅時應轉換為不含稅收入，再並入營業稅。
與增值稅相關的會計處理
銷售商品(提供勞務)時，按收入額和應納增值稅銷項稅額借記應收賬款、銀行存款等科目，按稅法規定貸記應納增值稅銷項稅額，按確認的營業收入額貸記主營業務收入和其他業務收入。在銷售退貨的情況下，做相反的會計分錄。
與商品壹起銷售但單獨定價的包裝，以實際收到或應收的金額為準。借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記根據稅法規定應繳納的增值稅-銷項稅額，按照其他業務收入的確認金額貸記其他業務收入。
小企業在采購材料時，應按應計入采購成本的金額借記材料采購或在途材料、原材料、庫存商品等科目，按稅法規定借記應交增值稅進項稅額，按應支付或實際支付的金額貸記應付賬款和銀行存款。如果采購的材料被退回，應作相反的會計分錄。