壹、抵扣
增值稅發票的抵扣聯是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證後做附件，如有增值稅發票未認證的則抵扣聯同發票壹起做為原始會計憑證。由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
二、相關會計分錄
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”壹個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
（壹）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。
（二）采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。
（三）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
（四）將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
（五）設有兩個以上機構並實行統壹核算的納稅人，將貨物從壹個機構移送其他機構用於銷售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
(六）將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。
(七）將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
(八）在貨物送出時確定已交現金或已有發票為證的相關手續。
參考資料：
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