壹、多項選擇題
1，增值稅根據抵扣項目中外購固定資產的不同處理方式，可以分為三種。下列不屬於增值稅類型的有()。a .生產增值稅b .消費增值稅c .收入增值稅d .增長增值稅
正確答案:d。
答案解析:根據抵扣項目中外購固定資產的不同處理方式，增值稅可分為三種:生產性增值稅、收入性增值稅和消費性增值稅。
2.根據現行增值稅暫行條例，從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，其增值稅年銷售額在壹定數額以上的，可以申請認定為增值稅壹般納稅人。應該是()。A.20萬元以上B.50 5000元以上C.80 8000元以上D.100萬元以上。
正確答案:b
答案解析:從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主營業務，兼營貨物批發或者零售的納稅人，年增值稅銷售額在50萬元以上的，可以申請認定為壹般納稅人。
3.下列各項中，屬於增值稅應稅服務的有()a .提供汽車修理服務b .提供貨物運輸服務c .提供房屋建築服務d .提供郵電服務)。
正確答案:a
答:增值稅的範圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。
4.增值稅是對從事銷售貨物或者加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的以()為計稅依據的流轉稅。a銷售b營業額c增值d營業額
正確答案:C答案解析:增值稅是指對從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物的單位和個人取得的增值額征收的壹種稅。
5.以下費用中，價外的有(a .賠償b .代理保險c .車輛購置稅d .車輛牌照費)。
正確答案:a
答案解析:納稅人在銷售貨物的同時向買方收取的保險費，以及買方支付的車輛購置稅和車輛牌照費，不屬於價外費用。
6.某企業是增值稅小規模納稅人。2009年3月，該商業零售企業銷售收入(含增值稅)為3.09萬元。該企業3月份應繳納的增值稅為()元。1248 b . 1872 c . 1766.04d . 900
正確答案:d。
答案解析:本題考查應交增值稅的計算。企業3月份應交增值稅= 30900 ÷ (1+3%) × 3% = 900(元)。
7.某電腦公司(增值稅壹般納稅人)2008年6月向某商場銷售電腦100臺，不含稅價格為5000元/臺，並開具了增值稅專用發票。雙方約定電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元(電腦公司開具的普通發票)。電腦公司當月抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當月應繳納的增值稅()。A. 7 649.57元B. 20 000元C. 20 290.60元D. 20 340元
正確答案:c。
答案解析:在納稅人申請增值稅的混合銷售行為中，應將貨物銷售額和非應稅勞務金額合並征收增值稅(提示:非應稅勞務金額應視為含稅收入，在計稅時應折算為不含稅收入後並入銷售額)。計算過程:[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000 = 20290.60(元)。
8.某食品加工企業為增值稅壹般納稅人。月銷售收入不含稅100000元；2直接從農民手中購買農產品，銷售發票上註明的農產品進價為20000元，委托運輸公司運輸。運輸費用結算單註明65，438+0，000元，企業當月應繳納增值稅為()元。a 17000 b 14400 c 13430d 14330
正確答案:d。
答案解析:應交增值稅= 10000×17%-(20000×13%+1000×7%)= 14330(元)。
9.某汽車商城(壹般納稅人)以以舊換新形式銷售壹輛汽車，優惠2.33萬元，收取消費者現金8.87萬元。這項業務的銷項稅是()元。a 12888.03 b 9855.56 c 16273.50d 16274.50
正確答案:c。
答案解析:這是增值稅章節特殊銷售方式下的計稅。稅法規定，二手商品(金銀首飾除外)折價部分的價款不得從“以舊換新”銷售額中扣除。銷項稅額=(88700+23300)/1.17×0.17 = 16273.50(元)
10.企業A向企業B銷售壹批商品，企業B因資金緊張無力支付貨幣資金。經雙方友好協商，企業B用自己的產品補償貨款，那麽下列說法正確的是()。A .企業A收到抵債商品時不得抵扣進項稅額。B .企業B發出的抵債商品不得銷售，不得計算銷項稅額。c .在此項業務中，甲乙雙方應分別處理購銷事宜，但雙方不得開具增值稅專用發票。d .甲乙雙方分別處理購銷，甲方可正常抵扣進項稅。
正確答案:d。
答案解析:增值稅法規定易貨雙方進行購銷，分別確定銷項稅和進項稅。
11.某工業企業(增值稅壹般納稅人)2008年1銷售壹批貨物，不含稅200萬元。另折價銷售76萬元(扣除折價金額4萬元)，開具與銷售金額相同的增值稅專用發票。所有售出的貨物都已發出。當月購進壹批貨物，增值稅專用發票註明價款200萬元，增值稅進項稅額34萬元。貨款和稅已經交了，發票認證通過。那麽該企業當月應繳納的增值稅是()。a . 4760萬元b . 1360萬元C.46.92元D.12.92元
正確答案:d。
答案解析:打折銷售，折扣要在同壹張發票上註明，可以按照折扣金額計算稅款。34萬進項稅的發票已經認證，可以抵扣。應交增值稅=(200+76)×17%-34 = 12.92(萬元)
12.下列關於小規模納稅人的描述不正確的是()。a .年應稅銷售額80萬元以下的商業企業為小規模納稅人。b .非企業單位和應稅活動不頻繁的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅。c .小規模納稅人可以1個季度為壹個納稅期申報納稅。d .年應稅銷售額在30萬元以下的制造企業為小規模納稅人。
正確答案:d。
答案解析:制造業小規模納稅人的標準是:年應稅銷售額在50萬元以下。
13.在下列項目中，應征收增值稅:(壹)醫院提供治療、銷售藥品；b)郵局提供郵政服務並銷售集郵品；c)商品房出售；d)商場賣空調，負責安裝。
正確答案:d。
答案解析:醫院提供治療和銷售藥品，屬於營業稅混合銷售；郵局提供郵政服務，銷售集郵品征收營業稅；銷售商品房繳納營業稅。
14.下列關於增值稅納稅義務發生時間的描述不正確的是()。商品以賒銷和分期付款的方式出售。沒有書面合同或者書面合同中沒有約定付款日期的，為收到全部貨物之日。b .未收到寄售清單和款項的，為寄售貨物發出65，438+080天。c .賒銷、分期付款銷售商品的，先開具發票，增值稅義務發生在開具發票的當天。d .增值稅扣繳義務將發生在納稅人的增值稅義務上。
正確答案:a
答案解析:商品賒銷，分期付款，即書面合同約定的付款日期。沒有書面合同或者書面合同沒有約定付款日期的，為貨物交付日期。
15.某工業企業準備出售壹套已使用1年的固定資產。生產線原成本800萬元，計提折舊和減值準備654.38+0萬元。此時，甲、乙、丙三家企業分別願意以790萬元、865.438+0萬元、820萬元購買。A.A企業B.B企業C.C企業d .銷售給A、B、C的收入是壹樣的。
正確答案:c。
答案分析:某企業:790萬元低於原值，不含稅。企業B:收入= 810-810÷(1+4%)×4%×50% = 794.42。企業C:收入= 820-820÷(1+4%)×4%×50% = 804.23。所以經過比較，可以賣給企業c，雖然不免稅，但售價扣除相應的增值稅後利潤最高。
16.某小規模商業納稅人，2009年2月取得購進貨物增值稅專用發票，稅額註明為500元。當月銷售該商品，銷售收入含稅30900，本月應交增值稅為()。A.400元B.900元C.1400元D.927元
正確答案:b
答案解析:小規模納稅人的進項不能抵扣，所以應交增值稅= 30900 ÷ (1+3%) × 3% = 900(元)。
17.某工業企業2009年6月5438+10月以200萬元的價格銷售壹批商品，折價銷售商品76萬元(扣除4萬元的折價)。折扣金額和銷售金額開具同壹張增值稅專用發票，銷售的貨物全部開具。當月購進壹批貨物，增值稅專用發票註明價款200萬元，增值稅進項稅額34萬元。貨款和稅已經交了，發票認證通過。那麽該企業當月應繳納的增值稅是()。a . 4760萬元b . 1360萬元C.46.92元D.12.92元
正確答案:b
答案解析:本題考察的是折扣額和銷售額未在同壹張發票上註明的稅務處理。如果折扣金額與銷售額不在同壹張發票上，則不能從銷售額中扣除折扣金額。34萬進項稅的發票已經認證，可以抵扣。應交增值稅=(200+76+4)×17%-34 = 13.6(萬元)
18.根據對購入固定資產價值的處理，增值稅可以分為不同的類型。根據最新規定，我國實行的增值稅屬於()。a .消費增值稅b .收入增值稅c .生產增值稅d .實際消費增值稅
正確答案:a
答案解析:我國自2009年6月65438+10月1日起實施修訂後的增值稅條例，刪除了固定資產進項稅額不得抵扣的規定，允許納稅人抵扣購買固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型轉變。
19.以賒銷或分期付款方式銷售商品，沒有書面合同或書面合同中未約定付款日期的，納稅義務發生在()。a .收到全部或部分貨款的當天b .貨物發出的當天c .買方收到貨物的當天d .稅務機關批準的日期。
正確答案:b
答案解析:商品賒銷，分期付款，即書面合同約定的付款日期。沒有書面合同或者書面合同沒有約定付款日期的，為貨物交付日期。
二、選擇題
1.下列各項中，屬於增值稅征收範圍的有(a .銷售貨物b .提供加工服務c .提供運輸服務d .提供修理修配服務)。
正確答案:ABD
答:增值稅的範圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物。
2.下列各項中，()屬於增值稅的特征。a .不重復征稅b .單環節征稅c .分步征稅，分步扣稅d .稅基廣泛，具有征收的普遍性和連續性。
正確答案:ACD
答案解析:增值稅有以下特點:壹是不重復征稅，具有中性稅收的特點；第二，稅是分步征收的，稅是分步抵扣的。最終，所有的稅收都由消費者承擔；第三，稅基廣，具有征收的普遍性和連續性。
3.混合銷售行為的基本特征是()。答:它既涉及貨物銷售，也涉及非應稅服務。b .發生在同壹銷售行為中。c .它從壹個買方獲得付款。d .它從不同的購買者那裏接收付款。
正確答案:ABC
答案解析:混合銷售行為是指現實生活中的銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅服務，即同壹銷售行為既包括銷售貨物又包括提供非應稅服務。
4.下列各項中，增值稅混合銷售為(a)電信公司提供電信服務，銷售電話；b)醫院提供治療並出售藥品；c)商場賣空調，負責安裝d)銷售軟件，提供現場培訓。
正確答案:CD
答案解析:選項AB屬於營業稅混合銷售。) 。
5.增值稅的計稅依據:銷售額中，不計入價外費用的項目有(a)包裝租金b)委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅c)增值稅d)包裝費和裝卸費。
正確答案:公元前
答案解析:本題考查增值稅應稅銷售額的計算。增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括稅法規定的委托加工應稅消費品代收代繳的預付運費、增值稅和消費稅。
6.下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額是()。a .向買方收取的預付運費b .向買方收取的銷項稅c .向買方收取的手續費d .向買方收取的銷售貨物的收款
正確答案:CD
答案解析:預付運費不作為價外費用計入銷售；增值稅是價外稅，銷售額不包括向買方收取的銷項稅。
7.預付運費應同時滿足以下條件()。a .承運部門的運輸費用發票開具給買方。b .承運部門的運輸費用發票開具給買方。納稅人將發票轉交給買方。d .納稅人本人持有運輸發票。
正確答案:AC
答案解析:預付交通費同時滿足以下條件:1。承運部門的運費發票開具給買方；2.納稅人將發票轉讓給買方。
8.銷售自用的固定資產，不論賣方是否為壹般納稅人，暫免征收增值稅。“使用已使用的固定資產”必須同時具備()兩個條件。a .列入企業固定資產目錄的貨物b .企業按固定資產管理並實際使用的貨物c .銷售價格不超過其原產品價值d .銷售價格高於其原產品價值。
正確答案:ABC
答案解析:“使用過的固定資產”必須同時滿足以下三個條件:(1)列入企業固定資產目錄的貨物；(二)企業按固定資產管理並實際使用的貨物；(3)售價不得超過原價。
9.關於不同銷售方式下增值稅銷售額的確定，下列說法錯誤的是()。商品打折出售。如果在同壹張發票上分別註明銷售額和折扣額，折扣後的余額可視為應稅銷售額。b .商品以舊換新方式銷售，舊商品的進價扣除同期新商品的銷售價，視同應稅銷售。c .采用債務償還法銷售商品，可從銷售額中扣除銷售金額。商品以易貨的方式出售。如果沒有溢價，就沒有應稅銷售額。
正確答案:BCD
答案解析:商品以舊換新方式銷售，銷售金額根據同期新商品銷售價格確定，不得扣除舊商品進價；采用償還本金方式銷售商品的，銷售金額為商品銷售價格，償還本金不得從銷售金額中扣除；如果貨物是以易貨方式銷售的，雙方應處理銷售事宜，並用他們發送的貨物來說明銷售情況。
10.根據現行增值稅規定，下列混合銷售應征收增值稅:(壹)網校提供輔導用書，並負責代銷業務；b)電信公司提供電信服務並銷售電話；c)運輸企業銷售貨物，負責運輸；d)商場賣空調，負責上門安裝。
正確答案:ACD
答案解析:網校銷售圖書，負責寄售業務，屬於混合銷售業務。電信公司提供電信服務，同時銷售電話，屬於營業稅的混合銷售。
11.下列關於增值稅應稅銷售的規定，正確的是()。a .以易貨方式銷售貨物時，多交付貨物的壹方按差價繳納增值稅。b .以舊換新方式銷售貨物時，按不含增值稅的實際價格繳納增值稅(金銀首飾除外)。c .以還本方式銷售商品的，按實際銷售額繳納增值稅。4 .以銷售折扣方式銷售貨物時，折扣金額不得從應納稅銷售額中扣除。
正確答案:CD
答案解析:以物易物銷售商品時，雙方都是買賣業務，分別作為買賣業務處理；以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按照不含增值稅的實際價格計算稅款。其他以舊換新的商品按照新商品的不含稅價格征稅，不能抵扣舊商品的進價。
12.增值稅的計稅依據銷售額中，下列各項不屬於價外費用(a .滯納金b .車輛購置稅c .車輛牌照費d .賠償金)。
正確答案:公元前
答案解析:納稅人在銷售貨物的同時向買方收取的保險費，以及買方支付的車輛購置稅和車輛牌照費，不屬於價外費用。
13.2009壹般納稅人購買的下列固定資產可以抵扣進項稅額:(壹)小汽車；b)生產機器；c)開發新產品的設備；d)商務卡車。
正確答案:BCD
答案解析:納稅人購買的遊艇、汽車、摩托車不得抵扣進項稅額。) 。
14.納稅人銷售其征收消費稅的舊機動車、摩托車、遊艇，正確的增值稅處理是()。a .售價不超過原值的，免征增值稅。b .銷售價格不超過原值的，減半征收4%的增值稅。c .售價超過原值的部分，按17%的稅率征收增值稅。d .售價超過原值的，減半征收4%的增值稅。
正確答案:公元
答案解析:納稅人銷售其征收消費稅的舊機動車、摩托車、遊艇，價格超過原值的，減按4%的稅率減半征收增值稅；售價不超過原值的，免征增值稅。
15.委托其他納稅人代銷商品，納稅義務發生的時間是()。a .收到委托單位的委托單的日期。b .是收到全部或部分貨款的日子。c .未收到寄售清單和款項的，為寄售貨物交付180天。d .未收到寄售單和貨款的，為實際收到貨物的當天。
正確答案:ABC
答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨物的當天。未收到寄售單和貨款的，為寄售貨物發出180天。
三、判斷題
1.新設立的註冊資本500萬元以上、從業人員50人以上的大中型商業企業，申請壹般納稅人資格認定的，經主管稅務機關審核同意後，也可認定為壹般納稅人，在輔導期內按壹般納稅人管理。( )
正確答案:錯。
答案解析:新設立的註冊資本500萬元以上、從業人員50人以上的大中型商業企業，申請壹般納稅人資格的，經主管稅務機關案頭審查、法定代表人面談、實地查驗後，可直接認定為壹般納稅人。
2.納稅人年貨物生產或應稅勞務銷售額占年應稅銷售額的80%以上，為制造企業。( )
正確答案:錯。
答案解析:判斷制造企業的標準是納稅人年貨物生產或應稅勞務銷售額占年應稅銷售額的50%以上。
3.銷售自產貨物，同時提供建築勞務，應當繳納增值稅。( )
正確答案:錯。
答案解析:銷售自產貨物同時提供建築勞務時，應分別核算貨物銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，按照銷售的貨物銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不應繳納；不單獨核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額。
4.增值稅納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應當分別核算貨物或者應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額；不單獨核算的，銷售貨物或者應稅勞務，應當經主管稅務機關批準。( )
正確答案:是。
答案分析:題目描述正確。
5.油煙機廠家銷售油煙機，負責免費安裝，屬於不征稅的勞務。( )
正確答案:錯。
答案分析:本題考察的是混合銷售和兼職經營行為。油煙機廠家銷售油煙機並負責免費安裝，屬於增值稅的混合銷售行為。
6.根據稅法規定，稅款認定為銷售額，沒有銷售額的，按照納稅人最近壹期同類貨物的平均銷售價格確定其銷售額的第壹順序。( )
正確答案:是。
根據稅法規定，視同銷售無銷售額的銷售額按照下列順序確定:(1)按照納稅人最近壹期同類貨物的平均銷售價格；(二)按照其他納稅人近期同類貨物的平均銷售價格；(3)按組成計稅價格。計稅價值的計算公式為:成分計稅價值=成本×(1+成本利潤率)。
7.購進農產品，除取得增值稅專用發票或者進口增值稅專用繳款書外，按照農產品進價和農產品采購發票或者銷售發票註明的7%的扣除率計算進項稅額。( )
正確答案:錯。
答案解析:購進農產品，除取得增值稅專用發票或海關進口增值稅繳款書外，按照購貨發票或銷售發票上註明的農產品進價和13%的扣除率計算進項稅額。
8.中國從2009年6月5438+10月1實行消費型增值稅，允許納稅人抵扣全部固定資產的進項稅額。( )
正確答案:錯。
答案解析:納稅人自用的征收消費稅的摩托車、汽車、遊艇的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
9.納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，納稅義務發生時間為收到銷售價款或者取得索取銷售價款證據的當天；如果先開具發票，則為開具發票的當天。( )
正確答案:是。
答案分析:題目描述正確。
10.商品預售，生產周期大於12個月的大型機械設備生產銷售。納稅義務發生在貨物發出之日。( )
正確答案:錯。
答案解析:商品預售，是發出商品的當天，但生產周期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等商品生產銷售，是收到預付款或書面合同約定的付款日期的當天。
11.納稅人為鼓勵買方盡快償還貨款，以銷售折扣方式銷售貨物，折扣金額可從銷售額中扣除。( )
正確答案:錯。
答案解析:銷售折扣屬於催款給予買方的融資優惠，稅法不認可，所以不能從銷售額中扣除。
12.符合條件的增值稅壹般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅在2010年底前執行。( )
正確答案:錯。
答案解析:符合條件的增值稅壹般納稅人銷售再生資源所繳納的增值稅於2010年底前予以退還。
13.根據稅法規定，采用償還本金方式銷售商品的，銷售額為商品的銷售價格，償還本金不得從銷售額中扣除。( )
正確答案:是。
14.銷售額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向買方收取的全部價款和價外費用，但不包括已征收的銷項稅額。( )
正確答案:是。
15.如果銷售活動同時涉及貨物和非增值稅應稅服務，則屬於並發活動。( )
正確答案:錯。
答案解析:如果壹個銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅服務，則屬於混合銷售行為。
16.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單之日，或收到全部或部分貨款之日。未收到寄售單和貨款的，為寄售貨物發出180天。( )
正確答案:是。