（1）稅法構成要素是什麽？各有什麽功能？
答：稅法的構成要素是指各種單行稅法具有的***同的基本要素的總稱，壹般包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責任等項目。其中：納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本的要素。
1.征稅人，代表國家行使征稅權的征稅機關。包括各級稅務機關、海關。
2.納稅義務人，依法“直接”負有納稅義務的自然人（包括個體經營者）、法人和其他組織。
3.征稅對象，納稅的客體，也就是對什麽征稅，是區別不同稅種的重要標誌。
4.稅目，是指稅法中規定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。稅目的制定方法：列舉法——具體列舉征稅對象（消費稅）。概括法——按照商品大類或行業設計稅目（營業稅）
5.稅率，稅率是計算稅額的尺度，反應了征稅的深度，是稅收法律制度中的核心要素。我國現行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率。
6.計稅依據
（1）從價計征。以計稅金額為計稅依據。
應納稅額=計稅金額×適用稅率
（2）從量計征。以計稅數量為計稅依據。
應納稅額=計稅數量×單位適用稅額
（3）復合計征。既包括從量計征又包括計價從征。
應納稅額=計稅數量×單位適用稅額+計稅金額×適用稅率
7.納稅環節，稅法規定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節
8.納稅期限，納稅人的納稅義務發生後應依法繳納稅款的期限。
包括按期納稅、和按次納稅、按期預繳年終匯算清繳。
9.納稅地點，納稅人具體繳納稅款的地點。
10.減免稅，國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的壹種特殊規定。（1）減稅和免稅，①減稅是對應納稅款少征壹部分稅款；②免稅是對應納稅額全部免征；③類型：長期減免稅項目，壹定期限的減免稅措施。（2）起征點，稅法規定對征稅對象開始征稅的起點數額。征稅對象的數額“達到”起征點的就“全部數額征稅”，“未達到”起征點的“不征稅”。（3）免征額征稅對象總額中免予征稅的數額，只就減除後的“剩余部分”計征稅款，是對所有納稅人的照顧。11.法律責任，對違反國家稅法規定的行為人采取的處罰措施，納稅人和稅務人員違反稅法規定，都將依法承擔法律責任。
（2）對增值稅進項稅額進行籌劃的基本方法有哪些？
答：企業采購活動（進項稅）的增值稅籌劃主要有：
1.選擇恰當的購貨時間
在供大於求的情況下，容易使企業自身實現逆轉型稅負轉嫁，即壓低產品的價格來轉嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應註意物價上漲指數，如果市場上出現通貨膨脹現象，而且無法在短時間內得以恢復，那麽盡早購進才是上策。
2.合理選擇購貨對象
對於小規模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從壹般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高於小規模納稅人。因此，從小規模納稅人處購進貨物比較劃算。對壹般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從壹般納稅人處購進貨物，但如果小規模納稅人的銷售價格比壹般納稅人低，就需計算後選擇。
（3）消費稅應納稅額計算方法是什麽？有何特點？
答：先要確定銷售額，才能根據銷售額來計算消費稅的應納稅額。確定銷售額的方法有4種：1.從價計征來確定銷售額；2.從量計征確定銷售數量；3.復合計征確定銷售額和銷售數量；4.特殊情形下用銷售額和銷售數量來確定。
消費稅應納稅額的計算可以分4種：
1.生產銷售應納消費稅的計算：
(1)實行從價定率計征消費稅的，其計算公式為：
應納稅額=銷售額×比例稅率
(2)實行從量定額計征消費稅的，其計算公式為：
應納稅額=銷售數量×定額稅率
(3)實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為：
應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率現行消費稅的征稅範圍，這裏要特別註意只有卷煙、白酒采用復合計算方法。
2.自產自用應納消費稅的計算。
(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1壹比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率
(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1壹比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數量×定額稅率
3.委托加工應納消費稅的計算。
(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1壹比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率
(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率)÷(1壹比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+委托加工數量×定額稅率
4.進口環節應納消費稅的計算。
(1)從價定率計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1壹消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率公式中所稱“關稅完稅價格”，是指海關核定的關稅計稅價格。
(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+進口數量×定額稅率)÷(1壹消費稅比例稅率)
應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+進口數量×定額稅率
總之不同情況下的的消費稅應納稅額計算方法是不同的。
（4）什麽是城鄉建設維護稅？其計稅依據是什麽？有什麽特點？
答：城市維護建設稅（簡稱城建稅)，是國家對繳納增值稅、消費稅、營業稅（簡稱“三稅”）的單位和個人就其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據而征收的壹種稅。它屬於特定目的稅，是國家為加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源而采取的壹項稅收措施。城建稅為開發建設新興城市，擴展、改造舊城市，發展城市公用事業，以及維護公***設施等提供了穩定的資金來源，使城市的維護建設隨著經濟的發展而不斷發展，體現了對受益者課稅，權利與義務相壹致的原則。
與其他稅種相比，城建稅具有以下兩個顯著特點：
(1) 它是壹種附加稅。以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅額為計稅依據。附加於上述“三稅”稅額，本身沒有特定的、獨立的征稅對象。
(2) 具有特定目的。城建稅稅款專門用於城市的公用事業和公***設施的維護建設。城市維護建設稅實際是壹種附加稅的性質。