凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均須在年度終了後5個月內完成企業所得稅匯算清繳納稅申報、結清應補繳企業所得稅稅款、申請退還多預繳企業所得稅稅款工作。
二、申報使用報表
根據《國家稅務總局關於發布<中華人民***和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)>的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）規定，自2015年1月1日起，企業所得稅匯算清繳查賬征收企業須使用國家稅務總局修訂後的《中華人民***和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》。
根據《特別納稅調整實施辦法（試行）》規定，實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所並據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送《中華人民***和國企業年度關聯業務往來報告表》。
核定征收企業仍使用《國家稅務總局關於發布<中華人民***和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2014年版)>等報表的公告》（國家稅務總局公告2014年第28號）中規定的《中華人民***和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014年版）》及填報說明。
三、報送資料
1.納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
(1)企業所得稅申報表，具體如下：
查賬征收納稅人報送《中華人民***和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》；
跨省、自治區、直轄市和計劃單列市的分支機構報送《中華人民***和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014版）》；
核定征收納稅人報送《中華人民***和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2014版）》。
(2)財務報表。
(3)跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立的，實行匯總納稅辦法的居民企業還須報送下列資料：
總機構報送匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明；
分支機構報送經總機構申報後加蓋有稅務機關業務專用章的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。
(4)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。
(5)涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民***和國企業年度關聯業務往來報告表》。
(6)企業發生政策性搬遷事項應按《國家稅務總局關於發布
<企業政策性搬遷所得稅管理辦法>
的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）規定附報資料。
(7)企業發生資產損失事項應按《國家稅務總局關於發布
<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>
的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規定附報資料。
(8)房地產開發企業開發品完工年度報送資料具體如下：
以預售方式銷售開發品的房地產開發企業，在完工年度進行企業所得稅匯算清繳申報時，除按現行稅法規定報送企業所得稅年度納稅申報表等申報資料外，還應向其主管稅務機關報送開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況報告；
房地產開發企業應依據計稅成本對象確定原則確定已完工開發產品的成本對象，並就確定原則、依據，***同成本分配原則、方法，以及開發項目基本情況、開發計劃等出具專項報告，在開發產品完工當年企業所得稅年度納稅申報時，隨同《企業所得稅年度納稅申報表》壹並報送主管稅務機關。
(9)主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
2.納稅人采用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。
四、審批與備案
1.稅收優惠事項
2015年，國家稅務總局根據《全國稅務機關納稅服務規範》要求，對減免稅備案管理進行了較大改革，除“從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅”優惠事項屬於批準類事項外，其他企業所得稅優惠事項都屬於事後備案類事項。
符合事後備案事項優惠條件的納稅人應按規定隨企業所得稅年度納稅申報表壹並報送相關資料（詳見附表《企業所得稅優惠事項目錄》）。
符合“從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅”優惠條件的納稅人，應按規定將相關資料報送稅務機關，稅務機關按規定程序審批後方可享受（詳見附表《企業所得稅優惠事項目錄》）。
2.企業發生符合特殊性稅務處理規定條件的認定、企業符合特殊性稅務處理規定條件的跨境重組業務的核準事項，應按照《國家稅務總局關於發布
<企業重組業務企業所得稅管理辦法>
的公告》（國家稅務總局公告2010年第4號）規定向稅務機關報送資料，辦理備案、認定或核準。
五、申報系統更新
按照國家稅務總局發布的《企業所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的要求，北京市地方稅務局對企業所得稅匯算清繳申報系統進行了更新，查賬征收企業所得稅納稅人使用“北京互聯網地稅局——企業所得稅匯算清繳申報（2014年，A類）”軟件進行2014年度匯算清繳申報及企業關聯申報，申報軟件及使用手冊文檔可通過北京市地方稅務局網站（www.tax861.gov.cn）進行下載。核定征收企業所得稅納稅人及跨地區分支機構納稅人使用IE瀏覽器登錄北京市地方稅務局局網上申報系統，在“綜合申報”項目下進行2014年度匯算清繳申報。
參考資料：