會計利潤：2000萬
加：預計負債納稅調增額：40萬（40萬-0）
加：折舊費用納稅調增額：150萬（300萬-150萬）
加：固定資產計提跌價納稅調減額：100萬（100 – 0）
加：不可抵扣的捐贈應納稅調整額：200萬
減：交易性金融資產公允價值增加額：100萬（1100-1000）
借：所得稅費用 597.5萬
貸：應交稅費——應交所得稅 597.5萬
2、按照資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額，確認暫時性差異及其遞延所得稅。
固定資產賬面價值 = 1500-300-100= 1100萬
固定資產計稅基礎 = 1500-150= 1350萬
可抵扣暫時性差異 =1350-1100=150萬 （該可抵扣暫時性差異表明，企業未來在使用、處置該固定資產時，根據稅法的規定，應確認遞延所得稅資產62.5萬）
遞延所得稅資產 = 250* 25% =62.5 萬
2、按照資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額，確認暫時性差異及其遞延所得稅。
預計負債賬面價值 = 40萬
預計負債計稅基礎 = 0
可抵扣暫時性差異 =40-0=40萬
遞延所得稅資產=40*0.25=10萬
3、因稅法規定與會計準則規定在收入和費用確認的範圍和標準不壹致所造成的差異。這種差異壹旦發生，即永久存在。200萬的對外捐贈即是永久性差異。永久性差異不需要確認遞延所得稅
4、（該應納稅在使性差異表明，企業未來在出售該金融性交易資產時，根據稅法的規定，需調增應納稅所得額600 000元）
交易性金融資產賬面價值 =1100萬
交易性金融資產計稅基礎 = 1000萬
應納稅暫時性差異 = 1100-1000=100萬
確認遞延所得稅負債=100*0.25=25萬
遞延所得稅分錄：
借：遞延所得稅資產 72.5萬
貸：遞延所得稅負債 25萬
所得稅費用 47.5萬
不對的還望改正。