增值稅專用發票抵扣操作步驟:
1、首先需要將稅控盤插到電腦的主機上,然後輸入賬號密碼登錄到增值稅綜合服務平臺,點擊需要認證的月份;
2、然後勾選好發票的開票日期,點擊查詢,註意在勾選發票開票日期時,可以將日期範圍選擇的大壹點;
3、然後勾選收到的紙質需要認證的發票,選擇好之後點擊保存,然後點擊確定並提交;
4、提交之後選擇申請統計,統計核對無誤後輸入密碼,勾選認證成功;
5、最後進入電子稅務局填寫增值稅申報表就可以抵扣了.
增值稅專用發票認證抵扣會計分錄
1、專票認證後,做以下會計分錄:
借:原材料(包裝物等)
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸:銀行存款等
2、不過,要註意如果認證後不符或由於不能抵扣等因素,需要做進項稅轉出:
借:原材料等
貸:應交稅費--應交增值稅--進項轉出
3、對於進項票未認證,做以下分錄:
借:庫存商品(或者原材料等)
應交稅費--待抵扣進項稅額(執行企業會計準則,如果不是,則為"待攤費用--待抵扣進項稅額")
貸:應付賬款(或者銀行存款等)
等到認證後再做具體的賬務處理.
手機專票抵扣如何做賬?
壹般納稅人企業購買手機屬於企業經營需要用途的,取得對應增值稅專用發票可以抵扣相關的增值稅進項稅額;若購買手機屬於企業私人用途的,則其增值稅進項稅額無法進行抵扣.
相關賬務處理如下:
壹般納稅人企業取得手機專用發票時,會計分錄為:
借:管理費用等(根據費用歸屬部門計入對應科目)
應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)
貸:銀行存款
2、壹般納稅人企業進行專用發票認證抵扣時,會計分錄為:
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(待認證進項稅額)
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的,或者應當由企業統壹負擔的公司經費、工會經費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等.
企業應通過"管理費用"科目,核算管理費用的發生和結轉情況.該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉後該科目應無余額.該科目按管理費用的費用項目進行明細核算.