企業按照會計準則規定,對發生減值的固定資產可以計提減值準備,並將計提減值準備後的凈值按照剩余折舊年限計提折舊.
稅法規定,企業持有固定資產期間資產增值或者減值,通常不得調整其計稅基礎,企業計提的固定資產減值準備應作納稅調增.盡管固定資產的賬面凈值已經減少,但其計稅基礎並未調整,仍應按稅法確定的計稅基礎計算折舊並扣除.
刪除的《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)的相關內容重新分類調整到了A105080表中,使A105080表由原來的27行10列變成了39行9列,同時設置了壹行附列資料即"全民所有制改制資產評估增值政策資產".
如果本年有出售固定資產,那麽資產折舊、攤銷及納稅調整明細表怎麽填寫呢?
依據您的描述,本年存在出售固定資產情形的,第1列"資產原值"應當按扣除已出售固定資產原值的金額填寫.
《關於修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第41號):
附件:《中華人民***和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填報說明(2019年修訂)
A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》填報說明
壹、有關項目填報說明
(壹)列次填報
對於不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額.
1.第1列"資產原值":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.
資產折舊攤銷及納稅調整明細表怎麽填寫,每個企業的實際情況會有所區別,填寫的步驟小編在上文已經壹壹列舉了,我們只需要按照規定依次填寫就可以了,以上就是全部的內容了,如果有問題可以咨詢本網站的在線答疑老師.