羅分三次為M服裝廠設計服裝，於2007年3月、7月、6月分別取得設計費3800元、28000元、63000元，代扣代繳個人所得稅600元、4720元、65438元+0365438元+0600元；客串B電視臺某法制節目，2007年1至12月收入5000元，電視臺按規定代扣代繳稅款，800元。年收入的計算方法如下:
勞務報酬所得，按照收入額減除費用後的余額計算。
勞務報酬年收入= 3800+28000+63000+5000×12 = 154800(元)> 12萬元。
到了年底，如果羅還有其他項目的收入，年收入也要壹起算。因其年收入超過654.38+20萬元，羅需要辦理年收入超過654.38+20萬元的納稅申報。
應納稅所得額= ∑(每次收入-費用扣除標準)= 3800-800+28000×(1-20%)+63000×(1-20%)+5000×(1-20%)。
費用扣除標準:每次收入不超過4000元的，扣除800元；超過4000元的，扣除20%的費用。
報酬收入
2007年，方出版科技專著，收入5萬元，出版社已代扣稅款5600元。此外，他還負責在國內某科技報紙每期撰寫某版面的科技文章。報社每月支付其稿費6000元，報社已代扣個人所得稅。假設方除稿酬收入外無其他項目收入，則某年度方收入的計算方法如下:
《自行申報辦法》規定，稿酬所得按照收入額計算，不扣除費用。
勞務報酬年收入= 50000+6000×12 = 122000(元)> 120000元。
年末方年收入超過654.38+20萬元，需要進行年收入超過654.38+20萬元的納稅申報。
應納稅所得額= ∑(每次收入-費用扣除標準)= 50000×(1-20%)+6000×(1-20%)×12 = 97600(元)。
費用扣除標準:每次收入不超過4000元的，扣除800元；超過4000元的，扣除20%的費用。
版稅收入
2007年，葉某發明了壹項專利，轉讓給某公司使用，獲利4萬元，代扣個人所得稅6400元，公開拍賣自己撰寫的作品原稿，獲得拍賣收入81，000元。其年收入計算如下:
特許權使用費所得，按照收入額計算，不扣除費用。
年版稅收入= 40000+81000 = 121000(元)> 120000元。
年底，如果葉還有其他項目的收入，年收入也要壹起算。因葉年收入超過654.38+20萬元，需辦理年收入超過654.38+20萬元的納稅申報。
應納稅所得額= ∑(每次收入-費用扣除標準)= 40000×(1-20%)+81000×(1-20%)= 32000+64800 = 96800(元)
費用扣除標準:每次收入不超過4000元的，扣除800元；超過4000元的，扣除20%的費用。
利息、股息和紅利收入
2007年王取得公司股權分紅(非上市公司)1.20萬元，代扣代繳個人所得稅24000元；銀行儲蓄賬戶產生利息收入65，438+0，200元，代扣個人所得稅65，438+0，72.5元；購買公司債券，利息收入65，438+0，500元，個人所得稅代扣代繳300元。年收入的計算方法如下:
利息、股息、紅利所得，應當按照收入額全額計算。其年收入計算如下:
年利息、股息、紅利收入=公司股息+儲蓄存款利息+公司債券利息= 120000+1200+1500。
=122700(元)> 12萬元
到了年底，如果王還有其他項目的收入，他的年收入也要壹起算。因王年收入超過654.38+20萬元，需辦理年收入超過654.38+20萬元的納稅申報。
應納稅所得額= 120000+1200+1500 = 122700(元)
財產租賃收入
對於取得住房租賃收入時如何確認納稅人的問題，市地稅表示，需要區分兩種情況:年度終了後誰納稅了，誰納稅就是收入，誰是納稅人；年度終了後，房屋已出租但未納稅的，房產證上的產權人應認定為房屋出租收入的取得人和納稅人。
2007年，孫將自己的店鋪出租給某公司，每月租金6500元，繳納個人所得稅1，000元及其他按國家規定繳納的稅費，400元。本項目年收入的計算方法如下:
財產租賃所得，按照不扣除費用、稅金和修理費的收入計算。
年房產租賃收入=6500×12=78000(元)< 12萬元。
年末孫除財產租賃收入外，無其他項目收入的，因孫年收入不超過654.38+20萬元，不需要辦理年收入超過654.38+20萬元的納稅申報。
應納稅所得額= ∑(月收入相關稅-費用扣除標準)=(6500-400)×(1-20%)×12 = 58560(元)
費用扣除標準:每次收入不超過4000元的，扣除800元；超過4000元的，扣除20%的費用。
財產轉讓收入
財產轉讓所得按照應納稅所得額計算，即按照財產轉讓所得扣除財產原值、財產轉讓過程中繳納的稅款和有關合理費用後的余額計算。
(壹)住房轉讓年收入的計算方法
1.已據實征收房屋轉讓個人所得稅。
2007年，陸將家中非住房(原值70萬元)出售，取得轉讓收入86萬元，按規定繳納個人所得稅2.34萬元及其他稅費4.3萬元。年收入的計算方法如下:
年財產轉讓收入=應納稅所得額= 860000-700000-43000 = 117000(元)
年末，若陸除財產轉讓收入外無其他項目收入，因陸年收入不超過654.38+0.2萬元，年收入在654.38+0.2萬元以上無需辦理納稅申報。
房屋轉讓個人所得稅已獲批
根據《中華人民共和國國家稅務總局關於界定年所得654.38+0.20萬元自行申報範圍的通知》(國〔2006〕65438號+0.200)，明確了“個人轉讓房屋所得”的計算範圍:“個人所得稅核定征收的，按照實際征收率(654.38+0%、2%、3%)折算，目前我市個人轉讓房屋個人所得稅的征收率為:轉讓房屋1%，轉讓非住房1.5%，拍賣房屋3%，折算為應稅所得率5%和7.5%和15%計算年收入。個人所得稅核定的，申報轉讓房屋年收入計算公式為:年。
例如:2007年，鄭瀟的收入為654.38+50萬元。那壹年，鄭瀟轉讓了壹套50萬元的房子。由於缺乏完整準確的房屋原值證明，當地稅務機關核定按654.38+0%的稅率征收個人所得稅。那麽，鄭瀟換算年收入的方法是:年收入=應納稅所得額= 50萬× 5%(應納稅所得額)= 2.5萬元；鄭瀟年收入654.38+20萬元以上，填寫個人所得稅申報表時年收入為2.5萬。
另外，房屋轉讓所得如何計算？市地稅局表示，房產證上註明有份額的，個人收入按納稅人份額比例分割；產權證上未註明份額的，轉讓收益按產權人數量平均分配。
(2)股票轉讓年收入的計算方法
根據《自行申報辦法》，股票轉讓所得應與納稅人其他項目所得合並申報。年收入達到654.38+0.2萬元以上的，股票轉讓所得和其他項目所得應申請年終自行納稅申報。股票轉讓所得的計算方法是:壹個納稅年度內，個人股票轉讓所得與盈虧相抵後的虧損的正數為申報所得；如果盈虧平衡為負，則收入填寫為“零”。
市地稅局表示，在股票轉讓問題上，要註意以下幾個方面:
第壹，股票轉讓收益不是證券賬戶期初和期末資金總額的差額；
二是股票轉讓所得應計算的次數應為納稅人2007日歷年度出售股票的次數；
第三，股票購買成本采用移動加權平均法計算。
如果納稅人在2月和3月分別以65，438+00元、65，438+05元和20元的價格買入5000股、2000股和65，438+0，000股，然後在4月以25元賣出6000股，則賣出6000股的收入計算如下:
每股成本=(10×5000+15×2000+20×1000)÷(5000+2000+1000)= 12.5元。
賣出6000股轉讓收益=(25-12.5)×6000=75000元。
由於股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，不需要計算申報應納稅所得額。
意外收益
2007年，王壹次性購買了壹張體育彩票，中了9000元。因為壹次性彩票中獎收入沒有超過1萬元，所以暫時不征收個人所得稅。還被某市(地級市)評為優秀市民，獎金10000元，代扣稅款2000元。年收入的計算方法如下:
意外收入應當按照收入數額全額計算。
意外年收入=9000+10000=19000(元)
年終時，王要將“偶然所得”項目計算的年收入與其他項目的收入合並。如果超過654.38+0.2萬元，他需要辦理年收入超過654.38+0.2萬元的納稅申報。
因個人取得的體育彩票獎金不足654.38+00000元，免征個人所得稅，故王“偶然所得”的應納稅所得額為654.38+00000元。
其他收益
歐是壹家商業公司的員工。2006年在平安保險公司投保了65，438+00，000元的人身安全保險。因為他在壹年內沒有脫離危險，2007年2月，保險公司支付給商業公司100元的賠償金。它的年份
計算方法如下:
其他收入應當按照收入額全額計算。
年其他收入=應納稅所得額=100元。
年末歐某要將其他收入項目計算的年收入與其他項目計算的年收入合並計算。超過654.38+0.2萬元的，需要辦理年收入654.38+0.2萬元以上的納稅申報。