A.采購工程材料時
借:工程材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)(只有在采購動產生產線使用的工程材料時才允許抵扣增值稅)。
貸款:銀行存款
B.接收工程材料時
借:在建工程。
貸款:工程材料
C.企業原材料用於在建工程。
借:在建工程。
貸款:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)(如果項目屬於動產生產線，進項稅不需要轉出)。
D.企業生產的商品用於在建工程。
借:在建工程。
貸款:庫存商品
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(用於生產的固定資產項目為可移動的，此項不填)。
E.自營項目工程人員工資等。
借:在建工程。
貸款:應付職工工資
F.輔助生產部門為本項目提供的水、電、安裝、維修、運輸等勞務。
借:在建工程。
貸:生產成本-輔助生產成本
G.在建工程發生的借款費用符合借款費用的資本化條件。
借:在建工程。
貸款:長期貸款和應付利息。
H.自營項目達到預定可使用狀態時，按其成本支付。
借:固定資產
貸款:在建工程。
固定資產購銷增值稅抵扣問題1。只要取得了國有土地所有權證，建設規劃手續全部到位，費用全部付清，就可以領證了(但是真的要辦手續跑了)。
2.如果是建設商品房，必須到建設和房管部門辦理所有手續。銷售不交增值稅，只交營業稅，還有附加費，土地增值稅，代扣所得稅，還有契稅，印花稅等其他費用。
3.如果購買的汽車征收消費稅，則不能抵扣進項稅。如果是不征收消費稅，用於生產經營的車輛，可以抵扣進項稅。
2009年以後，自營固定資產建造所用材料的增值稅處理。自2009年起，固定資產可抵扣增值稅，外購材料無需轉出。收到自產產品應視為銷售，繳納增值稅，計入固定資產成本。
固定資產自建固定資產自建“固定資產自建”是“固定資產自建”的壹種方式。
企業自建固定資產，包括自營建造和承包建造。
自行建造固定資產的成本包括該資產達到預定可使用狀態前所發生的必要費用。包括工程材料成本、人工成本、支付的相關稅費、應資本化的借款費用和應分攤的間接費用。
(1)自營建造固定資產:是指企業組織工程材料采購和施工人員從事工程施工。在實踐中，企業很少使用自主管理來建造固定資產，大多數情況下使用外包。企業自行建造固定資產的，應當以直接材料、直接人工和直接機械建造費計量成本。
(2)發包建造固定資產:企業通過招標將工程發包給施工承包商，施工承包商(即施工企業)組織工程施工。企業應當與施工承包人簽訂施工合同。企業是施工合同的甲方，負責籌集資金和組織管理項目施工。通常被稱為施工單位。施工承包人是施工合同的乙方，負責建築安裝工程的施工任務。
自建固定資產的會計處理；
1.自建固定資產
企業自行管理建造的固定資產的入賬價值，按照資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出確定，包括直接材料、直接人工、直接機械建造費等。
企業為建造固定資產而準備的各種材料，包括尚未安裝的工程材料、設備和為生產準備的工具、儀器等，通過“工程材料”科目核算。工程材料應當按照實際支付的買價、運輸費、保險費及其他相關稅費作為實際成本。
工程完工後，剩余的工程材料，如轉為企業庫存材料，應按其實際成本或計劃成本轉為企業庫存材料。
已建成的固定資產達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，按照暫估價值轉入固定資產，並按照固定資產折舊的有關規定計提固定資產折舊。在辦理完竣工決算手續後，將調整原暫定評估值，但無需調整原折舊額。
2.外購固定資產建造
企業通過發包建造固定資產時，其成本由固定資產達到預定可使用狀態前所發生的必要費用構成，包括建築安裝工程發生的費用和待攤費用，計入各項固定資產價值。
待攤支出是指在建造期間發生的，不能直接計入固定資產價值，但應由建造的固定資產負擔的相關費用，包括管理費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費、應交稅費、符合資本化條件的借款費用、建造期間因盤虧、報廢和毀損而發生的工程材料凈損失、聯合負荷試驗費等。
待攤費用分攤率=累計待攤費用÷(施工支出+安裝支出)×100%。
* *項目應分攤待攤費用= (*項目建設支出+* *項目安裝支出)*待攤費用分攤率。
固定資產自營建造專題1。為什麽是25？因為在建工程收款時已轉出，所以在建工程收款費用包含3.4萬元。但庫存商品結轉銷售時，這3.4萬元用於應稅項目，所以這3.4萬元沖抵了壹筆借款。
2.為什麽是38.3萬元？已安裝設備生產的試運行產品應沖減該設備的入賬價值，因此該設備的入賬價值應沖減庫存商品的價值。
建造自營材料倉庫是否允許抵扣增值稅？倉庫屬於不動產，不允許抵扣增值稅。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除:
(壹)用於非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十三條、《條例》第十條第(壹)項和本細則規定，非增值稅應稅項目是指提供非增值稅應稅服務、轉讓無形資產、銷售不動產和在建房地產項目。
所以不動產不能抵扣。
增值稅申報表中固定資產進項稅額的抵扣:根據《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的通知》，文件號為。國稅函[2008]1075號規定，壹般納稅人自2009年2月1起，調整填報以下信息:
1.增值稅納稅申報表(適用於增值稅壹般納稅人)？
2.增值稅納稅申報表(表1)所附信息？
3.增值稅納稅申報表(表2)所附信息？
4.固定資產進項稅抵扣表？
因此，需要壹個主表和三個附表，如果沒有信息，則需要0。
增值稅納稅申報表好像沒有附表7。
這篇文章的鏈接如下:包括填寫說明。
增值稅轉型，明年固定資產抵扣的問題不是4%，而是只有3%的專用稅票，如果妳是壹般納稅人就可以抵扣。
中華人民共和國國家稅務總局網站有各省國家稅務局免費稅務咨詢或撥打稅務咨詢熱線12366。免費全國統壹號。
論固定資產增值稅的抵扣。現行政策是，屬於不動產或動產的固定資產不用於增值稅應稅項目的，不允許從銷項稅額中抵扣進項稅額。
固定資產屬於動產，且該固定資產用於增值稅應稅項目的，其進項稅額可以從銷項稅額中扣除。
另壹本書上說:我國自2009年6月65438+10月1全面實施消費增值稅。“消費導向型增值稅，是指納稅人在計算應納稅額時，允許扣除外購物資價值和購買當期用於生產經營的固定資產價值所包含的全部稅款。-沒錯。
有壹本書上說，購買固定資產的進項稅不允許從銷項稅中扣除。(本書出版於2011)——這是不對的。
看壹本書，不僅要關註哪個版本，還要關註寫作機構是否權威。
相關資料
《財政部國家稅務總局關於我國增值稅轉型改革若幹問題的通知》(財稅[2008]170號)
1.自2009年6月5438+10月1日起，增值稅壹般納稅人(以下簡稱納稅人)購買(含接受捐贈和實物投資，下同)或自制(含改建、擴建、安裝，下同)固定資產發生的進項稅額(以下簡稱固定資產進項稅額)，可按《中華人民共和國增值稅暫行條例》計算。條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部國家稅務總局令第50號，以下簡稱《細則》)的有關規定，憑增值稅專用發票從銷項稅額中抵扣， 海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算憑證(以下簡稱增值稅扣稅憑證)，進項稅額記入“應交稅金及應交增值稅(進項稅額)”科目。
二。允許納稅人抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人在2009年6月65438+10月1(含6月65438+10月1，下同)後實際發生的，並在2009年6月65438+10月1後開具的增值稅抵扣憑證上取得的或根據增值稅抵扣憑證計算的增值稅金額。
待安裝固定資產和自營建造固定資產的會計分錄1。自營建造固定資產(包括企業自行安裝固定資產)的會計分錄如下:
(1)自營在建工程收到工程材料、原材料或庫存商品時，借記“在建工程”科目，貸記“工程材料”、“原材料”、“庫存商品”科目。(如購入需要安裝的固定資產，按購入固定資產的成本，直接借記“在建工程”，貸記“銀行存款”。)
(2)應由在建工程負擔的職工薪酬，借記“在建工程”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。
(3)輔助生產部門為項目提供的水、電、安裝、修理、運輸等勞務，借記“在建工程”科目，貸記“生產成本——輔助生產成本”科目。
(4)在建工程發生的借款費用符合借款費用資本化條件的，借記“在建工程”科目，貸記“長期借款”和“應付利息”科目。
(5)待安裝的自建或外購固定資產達到預定可使用狀態時，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。
二、購入以合同安裝方式安裝的固定資產的會計分錄:
1，購買用於安裝:
借:在建工程。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款等。
2.支付安裝費時:
借:在建工程。
貸款:銀行存款
3.當設備安裝並交付使用時:
借:固定資產
貸款:在建工程。