1，領取兩個及以上單位的工資。
從兩個或兩個以上單位取得的工資、薪金所得，存在每月重復扣除基本費用5000元的現象，即壹家公司開具工資扣繳稅款時，每月扣除基本費用5000元，另壹家公司領取工資、薪金扣繳稅款時，每月扣除基本費用5000元，全年扣除基本費用6萬元，不能重復扣除。
重復扣除的，匯算清繳時再加回應納稅所得額。如果應納稅所得額高，實際繳納的稅款會高於預繳的稅款，這就涉及到補稅。
2.收入類型不止壹種，就是有兼職收入的人。
納稅人不僅有工資、薪金所得，還有勞務報酬、稿酬或者特許權使用費所得(以下簡稱“其他綜合所得”)。上述所得全部並入綜合所得後，全年應納稅所得額的適用稅率可能高於預繳稅款時適用的稅率，導致需要繳納稅款。
比如，20%的稅率統壹適用於納稅人在預繳稅款時從作者稿酬中取得的所得，而在年度匯算清繳中綜合所得全部合並後，全年綜合所得的應納稅所得額高於20%，比如達到35%，那麽在預繳階段少繳的稅款將面臨補稅。
3.公司年中跳槽時，新公司今年上壹份工作的收入還沒有累計。
在工資薪金預提階段，采用累計預扣法，即每月預扣稅款的計算步驟為:先累計本年度從業和本公司的收入，再累計扣除的費用(社保、基本費用和專項附加扣除)，通過累計收入減去扣除累計費用後的累計應納稅所得額，確認適用的預扣稅率， 計算本年到本月應預繳的稅款，再扣除本年已扣繳和本月應扣繳的稅款。
對於中間跳槽的納稅人來說，新公司並不知道員工在之前公司工作時的收入，而是從新入職的當月開始重新累計收入和扣除費用，這將導致新公司確認的扣繳率(理解為稅率)可能低於實際稅率，從而導致下半年新公司的扣繳稅款較少，最終匯算清繳時將面臨補稅。
4、年終獎結算方式的選擇。
年終獎(全年壹次性獎金)在預繳個稅時並入工資收入，結賬時可選擇“單獨納稅”或“全部與綜合所得合並納稅”。在兩種不同的計稅方法下，很大概率要繳納的稅款不壹致。對於低收入人群來說，納入綜合所得壹般更劃算，而對於較高收入人群來說，選擇單獨計稅方式更劃算。獎金稅計稅方式的選擇也可能導致納稅人繳稅。
它需要特別註意。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於2022年個人所得稅綜合所得匯算清繳處理的公告》(國家稅務總局公告2023年第3號)，全年綜合所得不超過654.38+0.2萬元，或者補稅金額不超過400元的，無需進行匯算清繳。
但如果補稅金額大於上述情況，則需要進行補稅結算。否則，稅務機關會發現，當他們要求補稅時，不僅需要補稅，還要面臨收取滯納金和罰款的稅務風險。